Nâng mức xử phạt để bảo đảm tính răn đe trong kiểm toán độc lập
Bộ trưởng Bộ Tài chính: Đã tập trung nâng cao chất lượng kiểm toán độc lập Bổ sung các chuẩn mực, nâng chất cho kiểm toán độc lập Tăng chế tài xử phạt để hạn chế vi phạm trong kiểm toán độc lập |
![]() |
Cần tăng mức phạt vi phạm pháp luật về kiểm toán độc lập. Ảnh: ST |
Lo "lỗ hổng" từ kiểm toán độc lập trong các "đại án"
Tại phiên thảo luận về Dự án Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế và Luật Dự trữ quốc gia (1 luật sửa 7 luật) theo chương trình Kỳ họp thứ 8 vào ngày 7/11/2024, ý kiến một số đại biểu Quốc hội bày tỏ đồng thuận với quy định tăng mức phạt vi phạm pháp luật về kiểm toán độc lập.
Theo đại biểu Thái Thị An Chung (đoàn Nghệ An), đề xuất tăng cường các đối tượng cần kiểm toán bằng việc bổ sung quy định “doanh nghiệp, tổ chức khác có quy mô lớn phải kiểm toán, báo cáo tài chính theo quy định của Chính phủ, doanh nghiệp, tổ chức khác theo quy định của luật có liên quan" là phù hợp. Bởi Luật hiện hành không quy định điều này dẫn tới một số doanh nghiệp, tổ chức có quy mô lớn hay các công ty bất động sản không niêm yết, không đại chúng không kiểm toán đã gây ảnh hưởng nặng nề tới xã hội trong thời gian qua.
Về sửa đổi, bổ sung quy định xử lý vi phạm pháp luật về kiểm toán độc lập, đại biểu An Chung cho rằng, các quy định đã bao quát được việc xử lý đối với các vi phạm pháp luật về kiểm toán độc lập và phù hợp với nguyên tắc xử lý vi phạm. Tùy theo tính chất, mức độ vi phạm mà có thể bị xử lý bằng biện pháp hành chính hoặc hình sự.
Tuy nhiên, đại biểu đặt câu hỏi về sự phù hợp khi nâng mức phạt trong lĩnh vực kiểm toán lên gần với mức phạt trong lĩnh vực chứng khoán bởi mức độ và hậu quả vi phạm trong lĩnh vực chứng khoán ảnh hưởng trực tiếp, ngay lập tức và tới hàng trăm, hàng nghìn, thậm chí hàng triệu giao dịch trong khi đó vi phạm trong lĩnh vực kiểm toán ảnh hưởng gián tiếp, có độ trễ và phạm vi ảnh hưởng hẹp hơn nhiều.
“Thời gian qua, khi điều tra, xử lý một số vụ án lớn xảy ra tại SCB, Vạn Thịnh Phát, FLC cho thấy có trách nhiệm của một số cơ quan, đơn vị, trong đó có tổ chức kiểm toán, kiểm toán viên với các báo cáo kiểm toán thiếu trung thực. Tôi đồng tình cần phải tăng mức xử phạt và tăng thời hiệu xử phạt nhưng cần cân nhắc để đảm bảo phù hợp với tính chất, mức độ, hậu quả vi phạm và đảm bảo tương quan chung với các lĩnh vực khác”, đại biểu Thái Thị An Chung nêu rõ.
Tuy nhiên, theo đại biểu Nguyễn Công Long (đoàn Đồng Nai), vừa qua, hàng loạt vụ án gây ra hậu quả đặc biệt nghiêm trọng có nguyên nhân xuất phát từ “lỗ hổng” trong hoạt động kiểm toán độc lập. Bộ luật Hình sự cũng đang thiếu tội danh liên quan đến xử lý trực tiếp đối với các vi phạm trong các hoạt động kiểm toán độc lập.
Vì thế, đại biểu cho rằng, bên cạnh luật sửa đổi những nội dung liên quan của Luật Chứng khoán và Luật Kiểm toán độc lập thì nên rà soát, sửa đổi các hành vi về các điều cấm để làm cơ sở nghiên cứu, bổ sung các tội danh liên quan đến lĩnh vực kiểm toán độc lập.
Cũng về vấn đề này, đại biểu Đỗ Thị Lan (đoàn Quảng Ninh) đồng tình với việc nâng mức phạt xử lý vi phạm hành chính đối với kiểm toán độc lập từ 50 triệu đồng lên tối đa 1 tỷ đồng đối với cá nhân. Nhưng theo đại biểu, mức phạt của tổ chức còn hơi thấp so với mức phạt cá nhân nên cần nâng cao hơn và tới mức 3 tỷ đồng như dự kiến của cơ quan chủ trì soạn thảo. Mức phạt như vậy sẽ nâng tính nghiêm minh trong việc thực hiện trách nhiệm kiểm toán độc lập của công ty kiểm toán độc lập, bảo đảm sức răn đe và tương xứng với sự phát triển, quy mô tổ chức kiểm toán độc lập hiện nay bởi một số công ty kiểm toán lớn có doanh thu lên tới trên 500 tỷ đồng, có đơn vị có thể lên tới 1.000 tỷ đồng.
Phù hợp với thông lệ quốc tế
Giải trình về vấn đề này trước Quốc hội tại phiên họp, Phó Thủ tướng, Bộ trưởng Bộ Tài chính Hồ Đức Phớc cho hay, nhiều vi phạm lớn nhưng chưa đến mức khởi tố hình sự nên cần phải để mức phạt hành chính ở mức cao để có tính chất răn đe. Không chỉ lĩnh vực kiểm toán, với các hành vi thao túng thị trường chứng khoán, gian lận trong thị trường chứng khoán, gian lận trong phát hành trái phiếu, nếu chưa đủ yếu tố để cấu thành tội hình sự thì phải phạt nặng.
Trước đó, tại báo cáo tiếp thu, giải trình ý kiến thảo luận tổ của các đại biểu Quốc hội về dự án “1 luật sửa 7 luật”, Bộ Tài chính đã đưa ra 3 cơ sở để đề xuất tăng mức xử phạt tối đa như dự thảo Luật.
Thứ nhất là trên cơ sở các đề xuất, kiến nghị từ cơ quan bảo vệ pháp luật cần phải nâng mức xử phạt cao hơn nữa để đảm bảo tính răn đe.
Thứ hai là quy định về mức xử phạt tối đa đối với lĩnh vực kiểm toán độc lập là 100 triệu đồng đã được quy định từ khá lâu (từ năm 2008) nên đã không còn phù hợp với thực tiễn và cũng cần phải được xem xét, sửa đổi cho phù hợp, đặc biệt trong bối cảnh lạm phát tăng cao và mức lương cơ bản đã thay đổi và tăng cao hơn nhiều. Theo Bộ Tài chính, năm 2008 mức lương cơ sở là 540.000 đồng so với hiện nay đã là 2,34 triệu đồng.
Thứ ba là nhằm phù hợp với thông lệ quốc tế. Bộ Tài chính nêu ví dụ, Công ty Kiểm toán PWC tại Trung Quốc đã bị Ủy ban Điều tiết chứng khoán Trung Quốc (CSRC) phạt mức kỷ lục hơn 440 nhân dân tệ (khoảng 62 triệu USD) do sai phạm liên quan đến việc đưa ra ý kiến kiểm toán không phù hợp khi biết báo cáo tài chính của Tập đoàn Bất động sản Evergrande có sai sót, đồng thời báo cáo kiểm toán có sai lệch và vi phạm nhiều chuẩn mực kiểm toán, tiêu chuẩn chứng khoán theo quy định. Ngoài ra, PWC còn bị đình chỉ hoạt động 6 tháng.
Thông tin thêm, Bộ Tài chính cho biết đã thực hiện rà soát quy định về mức phạt tiền đối với các tổ chức, cá nhân và thời hiệu xử lý.
Bên cạnh đó, Bộ đã đánh giá tác động về việc quy định nâng mức xử phạt và thời hiệu xử phạt để đảm bảo tính khả thi trong quá trình thực hiện, đảm bảo tính răn đe đối với các doanh nghiệp kiểm toán và kiểm toán viên.
Tin liên quan

Lập hóa đơn không đúng thời điểm có thể bị phạt tới 100 triệu đồng
09:58 | 19/06/2025 Chính sách thuế, hải quan

Công ty Dược phẩm Nhất Nhất bị xử phạt 200 triệu đồng
15:52 | 19/05/2025 Tiêu dùng

Xử lý tờ khai hải quan áp dụng thuế GTGT chưa đúng
15:25 | 16/04/2025 Chính sách thuế, hải quan

Đề xuất hoàn thiện cơ sở pháp lý về thời hạn xử lý nghĩa vụ tài chính đất đai
09:24 | 04/07/2025 Chính sách thuế, hải quan

Hàng hóa phục vụ phát triển khoa học, công nghệ được miễn thuế nhập khẩu
08:31 | 04/07/2025 Chính sách thuế, hải quan

Quy định mới về kiểm tra, xác định trị giá hải quan
08:26 | 04/07/2025 Chính sách thuế, hải quan

Thủ tục xuất nhập khẩu hàng hóa từ kho ngoại quan của doanh nghiệp chế xuất
08:00 | 04/07/2025 Chính sách thuế, hải quan

Giảm 50% mức thu của 46 loại phí, lệ phí
21:12 | 03/07/2025 Chính sách thuế, hải quan

Thủ tục hải quan khi thay đổi địa chỉ theo đơn vị hành chính mới
20:00 | 03/07/2025 Chính sách thuế, hải quan

Khô dầu hạt cải là mặt hàng nhập khẩu có điều kiện
15:09 | 03/07/2025 Chính sách thuế, hải quan

Quy định giao dịch điện tử đối với hàng XNK và phương tiện XNC, quá cảnh
10:00 | 03/07/2025 Chính sách thuế, hải quan

Mở rộng diện ưu đãi thuế nhập khẩu để thúc đẩy doanh nghiệp phát triển khoa học công nghệ
09:27 | 03/07/2025 Chính sách thuế, hải quan

Những điểm mới cần lưu ý khi triển khai thực hiện quy định về xử lý vi phạm hành chính
07:00 | 03/07/2025 Chính sách thuế, hải quan

Hoá đơn trên 5 triệu đồng phải thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ thuế
16:27 | 02/07/2025 Chính sách thuế, hải quan

Bài 4: Thẩm quyền phê duyệt hồ sơ APA: Bước tiến cải cách, kỳ vọng rút ngắn thời gian và tăng tính chủ động cho doanh nghiệp
16:12 | 02/07/2025 Diễn đàn

Máy móc, thiết bị của DN chế xuất không lưu giữ tại kho thuê ngoài
16:08 | 02/07/2025 Chính sách thuế, hải quan
Vấn đề Bạn quan tâm
Tin mới

Doanh nghiệp chế biến, chế tạo gặp khó khăn gì trong quý II/2025

TP. Hồ Chí Minh: Xuất siêu gần 7 tỷ USD

FDI Việt Nam nửa đầu 2025: Chế biến, bất động sản hút vốn mạnh

Thị trường chứng khoán được cải thiện nhờ nền kinh tế dần hồi phục

Nửa đầu năm, Hải quan khu vực XII ghi nhận nhiều kết quả nổi bật

(INFORGRAPHICS) - Cơ cấu tổ chức bộ máy mới của ngành Thuế từ ngày 1/7/2025
15:14 | 01/07/2025 Infographics

Bài 3: (LONGFORM): Phân cấp, phân quyền trong quản lý thuế: Tăng hiệu quả, giảm thủ tục vì người dân và doanh nghiệp
15:54 | 30/06/2025 Diễn đàn

(INFOGRAPHICS): Kế hoạch hành động của Cục Thuế để phát triển kinh tế tư nhân
08:59 | 30/06/2025 Infographics

(INFOGRAPHICS): Lưu ý khi làm thủ tục định danh điện tử cho doanh nghiệp, tổ chức
09:00 | 29/06/2025 Infographics

(INFOGRAPHICS): 7 chính sách thuế nổi bật có hiệu lực từ 1/7/2025
09:17 | 27/06/2025 Infographics

Nửa đầu năm, Hải quan khu vực XII ghi nhận nhiều kết quả nổi bật

Kiện toàn tổ chức bộ máy, nhân sự Chi cục Hải quan khu vực XX

Hải quan khu vực XX hướng dẫn doanh nghiệp quy định về ưu đãi đầu tư

Nửa đầu năm, quy mô kim ngạch qua Hải quan khu vực V xấp xỉ 100 tỷ đô

Giải quyết thủ tục hành chính thuế kịp thời đáp ứng yêu cầu chính quyền 2 cấp

Hải quan khu vực XIV: Đảm bảo duy trì hoạt động thông suốt

Những doanh nghiệp liên tục góp mặt trong VIX50 suốt 5 năm

Truyền thông và thương hiệu: Nền móng niềm tin, đòn bẩy giúp doanh nghiệp tăng trưởng

Cỗ máy gia tốc từ Nghị quyết 57-NQ/TW: Một bài học sống động

Hải Phòng sau sáp nhập: Cơ hội mới cho thị trường bất động sản bứt tốc

Cơ hội để ngành điện tử Việt Nam tái cấu trúc

Doveco: Tiên phong sản xuất xanh, khai mở tầm nhìn bền vững cho nông sản Việt

TP. Hồ Chí Minh: Xuất siêu gần 7 tỷ USD

FDI Việt Nam nửa đầu 2025: Chế biến, bất động sản hút vốn mạnh

3 kịch bản tác động của thuế đối ứng của Mỹ đối với xuất khẩu Việt Nam

Hoạt động xuất khẩu qua địa bàn Hà Tĩnh tăng trưởng đáng kể

Xuất khẩu rau quả hụt hơi: Chặng nước rút 4,9 tỷ USD khó về đích

Cà phê Việt: Nửa năm, chinh phục trọn kế hoạch

6 tháng đầu năm Hà Nội xử lý 2.068 vụ vi phạm trong lĩnh vực quản lý thị trường

VCCI đề xuất, nới quản lý tiền kiểm sàn thương mại điện tử nhỏ

Sàn TMĐT nộp thuế thay, người bán vẫn phải cập nhật thông tin

Hơn 95% hàng hóa Việt Nam hiện diện trong hệ thống phân phối hiện đại

Hậu kiểm thực phẩm online: Sẽ so ảnh mạng, đối chiếu hàng thật

Luật mới sẽ buộc sàn và người bán chia sẻ trách nhiệm

Top 5 địa phương tăng trưởng GRDP 6 tháng đầu năm 2025 cao nhất sau sáp nhập

Giá Đô la Mỹ trong nước tiếp tục biến động ngược chiều với giá thế giới

Công nghiệp, dịch vụ và tiêu dùng nội địa dẫn dắt tăng trưởng GDP 6 tháng đầu năm 2025

Giá vàng trong nước tháng 6/2025 hạ nhiệt, giảm 1,27% so với tháng 5/2025
Lý giải nguyên nhân giá vật liệu xây dựng 6 tháng đầu năm tăng kỷ lục
