Tăng chế tài xử phạt để hạn chế vi phạm trong kiểm toán độc lập

Việc tăng cường các hình thức xử phạt vi phạm giúp cải thiện chất lượng báo cáo tài chính được kiểm toán. Ảnh: ST

Kiểm toán độc lập đã bộc lộ bất cập

Luật KTĐL số 67/2011/QH12 được Quốc hội thông qua ngày 29/3/2011 có hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2012.

Theo Bộ Tài chính, Luật KTĐL đã góp phần ngăn ngừa lãng phí, tham nhũng, qua đó phục vụ tốt hơn cho công tác quản lý và điều hành của Chính phủ liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp, nhất là công khai minh bạch thông tin tài chính của các doanh nghiệp niêm yết. Cùng với đó, vai trò và năng lực quản lý nhà nước về kiểm toán từng bước được nâng cao; việc kiểm tra, giám sát tuân thủ pháp luật về kiểm toán được thực hiện phù hợp, hiệu quả.

Tuy nhiên, trước yêu cầu phát triển của nền kinh tế, xã hội và hội nhập quốc tế thì việc triển khai hiện khung pháp lý về KTĐL đã bộc lộ một số bất cập, vướng mắc, hạn chế. Trong đó, các chế tài chưa đủ mạnh, đầy đủ và hiệu lực cho các hoạt động nghề nghiệp, việc xử lý vi phạm, xử lý vi phạm hành chính chưa đảm bảo tính răn đe. Quy trình xem xét xử lý các vi phạm của doanh nghiệp kiểm toán, kiểm toán viên vẫn còn một số hạn chế do các quy định pháp luật khác chưa thực sự đồng bộ. Cơ quan trực tiếp kiểm tra lại không có thẩm quyền xử phạt, thời hiệu xử phạt đối với lĩnh vực KTĐL chỉ là 1 năm, vì vậy có trường hợp không thể xử phạt được đối tượng vi phạm vì đã hết thời hiệu xử phạt theo quy định.

Ngoài ra, các quy định liên quan đến doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán, kiểm toán viên hành nghề đã tỏ ra bất cập, không phù hợp với quy mô của nền kinh tế, yêu cầu về chất lượng KTĐL. Luật KTĐL hiện tại chưa bao trùm được hết các đối tượng cần phải kiểm toán.

Trên thực tế, nhiều doanh nghiệp, tổ chức có quy mô lớn, có các giao dịch phức tạp, có số lượng lao động lớn, doanh thu hoạt động cao, ảnh hưởng lớn đến nền kinh tế… nên cần thiết phải được kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm để nhằm minh bạch thông tin tài chính, giúp các cơ quan chức năng, cơ quan Thuế có căn cứ xem xét trong quá trình giám sát, quản lý, điều hành đặc biệt là đảm bảo số thuế nộp vào ngân sách nhà nước được đầy đủ, tránh hiện tượng trốn thuế.

Bộ Tài chính cho rằng, việc các doanh nghiệp này không là đối tượng được kiểm toán bắt buộc sẽ dẫn đến rủi ro thông tin tài chính của các đơn vị này không đúng, công tác kế toán và chấp hành kỷ luật tài chính không nghiêm, thậm chí tiềm ẩn rủi ro. Vì thế, việc đưa các đơn vị này vào đối tượng bắt buộc được kiểm toán là rất cần thiết và cấp bách, nhất là trong bối cảnh hiện nay đã phát sinh các sai phạm của doanh nghiệp rất nghiệm trọng.

Tăng mức xử phạt

Hiện Bộ Tài chính dự thảo một luật sửa đổi, bổ sung một số điều tại các luật thuộc lĩnh vực quản lý nhà nước của Bộ Tài chính, trong đó có Luật KTĐL. Một trong những giải pháp được Bộ Tài chính đề xuất là chính sách về tăng cường hiệu lực, hiệu quả của các chế tài xử phạt. Trong đó, quy định về mức phạt tiền tối đa từ 100 triệu đồng lên 3 tỷ đồng đối với tổ chức và từ 50 triệu đồng lên 1,5 tỷ đồng đối với cá nhân; thời hiệu xử lý vi phạm pháp luật về KTĐL từ 1 năm lên 10 năm cũng như bổ sung thêm một số hình thức xử phạt cho phù hợp với thực tế hiện nay và các quy định liên quan.

Góp ý về những thay đổi này, Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (VACPA) cho biết, các doanh nghiệp kiểm toán cho rằng đề xuất xử phạt 3 tỷ đồng là quá cao so với đặc điểm hoạt động của kiểm toán.

Nhưng theo Bộ Tài chính, việc tăng cường các hình thức xử phạt vi phạm, ngoài việc tăng trực tiếp ngân sách nhà nước, còn giúp chất lượng báo cáo tài chính được kiểm toán được cải thiện, việc xác định nghĩa vụ của doanh nghiệp được kiểm toán với Nhà nước cũng trở nên tin cậy hơn, góp phần đáng kể vào việc thu đúng, thu đủ và gia tăng ngân sách nhà nước, thúc đẩy tăng trưởng. Hơn nữa, việc tăng cường các hình thức xử phạt vi phạm sẽ hạn chế các vi phạm của các doanh nghiệp kiểm toán và kiểm toán viên, buộc các doanh nghiệp kiểm toán phải cơ cấu, tổ chức lại để đảm bảo chất lượng dịch vụ kiểm toán cao hơn.