Facebook Twitter youtube Tiktok

Nhiều điểm mới giúp doanh nghiệp dễ dàng tuân thủ pháp luật thuế

Với nhiều điểm mới và được quy định cụ thể, dự thảo Nghị định quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) số 67/2025/QH15 được đánh giá là đã tháo gỡ các vướng mắc trong thực tiễn, hỗ trợ doanh nghiệp dễ dàng thực hiện và giảm thiểu rủi ro khi quyết toán thuế.
Đề xuất quyền được ưu tiên thực hiện thủ tục hành chính đối với người nộp thuế tuân thủ tốt Đề xuất quyền được ưu tiên thực hiện thủ tục hành chính đối với người nộp thuế tuân thủ tốt
Nhiều điểm mới giúp doanh nghiệp dễ dàng tuân thủ pháp luật thuế

Nhiều quy định mới được bổ sung trong Dự thảo Nghị định quy định chi tiết Luật Thuế TNDN, sẽ giúp doanh nghiệp dễ dàng tuân thủ pháp luật thuế.

Làm rõ quy định, thay đổi cách tiếp cận chi phí được trừ

Cho ý kiến vào dự thảo Nghị định hướng dẫn một số điều của Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15, ông Lê Văn Tuấn - Giám đốc Công ty TNHH Kế toán Thuế Keytas cho biết, dự thảo nghị định đã bổ sung nhiều nội dung đáng chú ý, trong đó có 5 điểm mới quan trọng, giúp doanh nghiệp dễ dàng tuân thủ pháp luật thuế.

Cụ thể, trước đây quy định về chi phí được trừ chỉ nêu 3 điều kiện cơ bản, sau đó liệt kê một số khoản chi không được trừ. Tuy nhiên, dự thảo Nghị định lần này đã thay đổi cách tiếp cận bằng cách liệt kê cụ thể cả hai nhóm – chi phí được trừ và không được trừ.

Điều này giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn những loại chi phí nào được đưa vào xác định thu nhập chịu thuế, tránh tình trạng hiểu sai hoặc phải “diễn giải” trong quá trình kê khai, quyết toán thuế.

Một điểm mới đáng lưu ý là dự thảo cho phép một số khoản chi phí không tương ứng trực tiếp với doanh thu tính thuế vẫn được tính vào chi phí hợp lý, hợp lệ. Cụ thể, như chi phí khấu hao tài sản cố định đang trong thời gian chưa có khách thuê; chi phí nghiên cứu thị trường, nghiên cứu sản phẩm; chi phí đầu tư phát triển dự án, kể cả trường hợp dự án không thành công. Trước đây, các khoản chi phí này thường không được đề cập hoặc không được cơ quan thuế chấp nhận do không gắn trực tiếp với doanh thu.

Đặc biệt, dự thảo đã thống nhất ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt từ 20 triệu đồng xuống còn 5 triệu đồng đối với các khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ có hóa đơn.

Đây là thay đổi quan trọng vì quy định mới sẽ đồng bộ với điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT), tránh gây hiểu lầm hoặc áp dụng không thống nhất giữa các loại thuế. Đồng thời, doanh nghiệp cần lưu ý để điều chỉnh lại quy trình thanh toán, đảm bảo tuân thủ quy định mới.

“Trước đây, nếu thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện khấu trừ nhưng doanh nghiệp không thực hiện khấu trừ mà muốn ghi nhận vào chi phí thì không được cơ quan thuế chấp thuận. Tuy nhiên, dự thảo lần này đã cho phép doanh nghiệp được quyền lựa chọn ghi nhận vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Điều này đặc biệt có lợi đối với các doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào lớn hơn đầu ra và không đủ điều kiện hoàn thuế”, ông Lê Văn Tuấn phân tích.

Ông Lê Văn Tuấn cũng lưu ý, nếu doanh nghiệp không khấu trừ mà đưa vào chi phí, thì về bản chất doanh nghiệp được giảm 20% thuế TNDN phải nộp, nhưng bị thiệt hại 80% thuế GTGT được khấu trừ, nên doanh nghiệp cần cân nhắc kỹ.

Một điểm mới tích cực được nêu trong dự thảo là chính sách miễn thuế TNDN trong 2 năm đầu đối với hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp. Điều kiện áp dụng là hộ kinh doanh có doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm và đã hoạt động tối thiểu 12 tháng.

Chính sách này sẽ khuyến khích các hộ kinh doanh sớm hợp thức hóa hoạt động theo mô hình doanh nghiệp, thúc đẩy chuyển đổi từ khu vực phi chính thức sang chính thức, góp phần mở rộng cơ sở thuế và nâng cao tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh.

Đảm bảo sự thống nhất và ổn định chính sách

Luật Thuế TNDN 2025 sửa đổi tới 18/20 điều của Luật hiện hành nhằm đảm bảo thống nhất với các luật mới, cũng như phù hợp với Chiến lược cải cách hệ thống thuế đến năm 2030.

Theo Bộ Tài chính, mục tiêu của dự thảo nghị định nhằm hoàn thiện các quy định về chính sách thuế TNDN để thể chế hóa đầy đủ, kịp thời các chủ trương, định hướng của Đảng, Nhà nước về cải cách hệ thống chính sách thuế nói chung, chính sách thuế TNDN nói riêng.

Việc sửa đổi, bổ sung các quy định để khắc phục được các bất cập, vướng mắc trong quá trình thực hiện thời gian qua; tháo gỡ các bất cập, chồng chéo trong hệ thống pháp luật về thuế TNDN nhằm đảm bảo sự rõ ràng, thống nhất và ổn định của chính sách, tạo môi trường thuận lợi cho người nộp thuế tuân thủ pháp luật về thuế.

Theo ông Trương Bá Tuấn - Phó Cục trưởng Cục Quản lý, giám sát chính sách thuế, phí và lệ phí (Bộ Tài chính), dự thảo nghị định tập trung vào các nhóm nội dung lớn, bao gồm quy định về người nộp thuế, các khoản thu nhập chịu thuế, phương pháp tính thuế, chi phí đầu tư được trừ, chính sách ưu đãi đối với doanh nghiệp nhỏ và quy định về miễn, giảm thuế.

Đồng thời, dự thảo cũng điều chỉnh nhiều nội dung liên quan đến xác định chi phí đầu tư ban đầu và đầu tư mở rộng, sửa đổi quy định về lập kế hoạch thuế, nhằm thúc đẩy hoạt động sản xuất, kinh doanh trong các lĩnh vực ưu tiên như nông nghiệp, công nghệ cao, đổi mới sáng tạo và phát triển bền vững.

Với nhiều điểm mới như vậy, các ý kiến đánh giá, dự thảo nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 đã tiếp thu nhiều vướng mắc thực tế của doanh nghiệp và người làm kế toán – thuế.

Việc quy định cụ thể, rõ ràng hơn về chi phí được trừ, điều kiện thanh toán và các chính sách ưu đãi sẽ tạo thuận lợi trong thực hiện, giảm áp lực tranh luận khi quyết toán và góp phần tăng tính công bằng, minh bạch trong áp dụng chính sách thuế.

Thúy Nga

Tin liên quan

Thông qua Nghị quyết Đại hội đại biểu Đảng bộ Bộ Tài chính lần thứ I

Thông qua Nghị quyết Đại hội đại biểu Đảng bộ Bộ Tài chính lần thứ I

Với 100% đại biểu tham gia biểu quyết tán thành, Đại hội đại biểu Đảng bộ Bộ Tài chính lần thứ I, nhiệm kỳ 2025-2030 đã thông qua Nghị quyết Đại hội với nhiều mục tiêu, nhiệm vụ và giải pháp cụ thể.
Phó Thủ tướng Chính phủ Nguyễn Chí Dũng: Khẳng định bản lĩnh trí tuệ, đổi mới, đoàn kết, tiên phong trong giai đoạn mới

Phó Thủ tướng Chính phủ Nguyễn Chí Dũng: Khẳng định bản lĩnh trí tuệ, đổi mới, đoàn kết, tiên phong trong giai đoạn mới

Ủy viên Ban Chấp hành Trung ương Đảng, Ủy viên Ban Thường vụ Đảng ủy Chính phủ, Phó Thủ tướng Chính phủ Nguyễn Chí Dũng khẳng định, những kết quả nổi bật của ngành Tài chính trong nhiệm kỳ qua có thể khái quát bằng 10 từ: Đoàn kết, Tiên phong, Đổi mới, Trí tuệ, Bản lĩnh. Những thành tựu trong phát triển kinh tế đất nước trong thời gian qua đều mang đậm dấu ấn của ngành Tài chính, khẳng định vai trò then chốt trong ổn định kinh tế vĩ mô, kiểm soát lạm phát, bảo đảm an ninh tài chính quốc gia và thúc đẩy tăng trưởng.
Bộ trưởng Nguyễn Văn Thắng giữ chức Bí thư Đảng ủy Bộ Tài chính nhiệm kỳ 2025-2030

Bộ trưởng Nguyễn Văn Thắng giữ chức Bí thư Đảng ủy Bộ Tài chính nhiệm kỳ 2025-2030

Bộ trưởng Bộ Tài chính Nguyễn Văn Thắng được Ban Thường vụ Đảng ủy Chính phủ chỉ định giữ chức Bí thư Đảng ủy Bộ Tài chính nhiệm kỳ 2025-2030.
Thủ tục đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại chỗ

Thủ tục đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại chỗ

Cục Hải quan vừa hướng dẫn Công ty TNHH Prime Glorious Việt Nam nắm bắt quy trình và thủ tục đối với hàng hóa XNK tại chỗ.
(INFOGRAPHICS): Điều kiện để được hoàn thuế nhập khẩu

(INFOGRAPHICS): Điều kiện để được hoàn thuế nhập khẩu

Trường hợp DN đã nộp thuế NK nhưng hàng hóa phải tái xuất thì sẽ được xem xét hoàn thuế NK và không phải nộp thuế XK nếu đáp ứng đủ điều kiện quy định tại Luật Thuế XK, thuế NK và Nghị định 134/2016/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 18/2021/NĐ-CP.
(INFOGRAPHICS): Nội dung nhãn gốc của hàng hóa xuất nhập khẩu

(INFOGRAPHICS): Nội dung nhãn gốc của hàng hóa xuất nhập khẩu

Nhiều DN thắc mắc nhãn gốc của hàng hóa XNK vào Việt Nam bắt buộc phải thể hiện các nội dung gì bằng tiếng nước ngoài hoặc tiếng Việt khi làm thủ tục thông quan?
Doanh nghiệp xuất nhập khẩu cần lưu ý về ghi nhãn và xuất xứ hàng hóa

Doanh nghiệp xuất nhập khẩu cần lưu ý về ghi nhãn và xuất xứ hàng hóa

Việc ghi nhãn hàng hóa và ghi xuất xứ hàng hóa rất quan trọng và cần tuân thủ các quy định pháp lý theo Nghị định 43/2017/NĐ-CP và Nghị định 111/2021/NĐ-CP. Vì vậy, khi làm thủ tục thông quan, DN cần nắm rõ các quy định để thực hiện ghi nhãn và ghi xuất xứ đối với hàng hóa XNK.
Lấy ý kiến về xử lý hàng hóa tồn đọng thuộc địa bàn hoạt động hải quan

Lấy ý kiến về xử lý hàng hóa tồn đọng thuộc địa bàn hoạt động hải quan

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến đóng góp vào dự thảo Thông tư sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 203/2014/TT-BTC hướng dẫn xử lý hàng hóa tồn đọng thuộc địa bàn hoạt động hải quan.
Hướng dẫn kê khai thuế GTGT đối với dự án đầu tư

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT đối với dự án đầu tư

Thuế tỉnh Ninh Bình vừa có hướng dẫn Công ty TNHH SUNRISE LEATHER (Việt Nam) có địa chỉ tại Khu công nghiệp Khánh Phú, phường Đông Hoa Lư (tỉnh Ninh Bình) kê khai thuế GTGT đối với dự án đầu tư.
Cách xác định thuế suất thuế GTGT đối với mặt hàng nông sản

Cách xác định thuế suất thuế GTGT đối với mặt hàng nông sản

Thuế tỉnh Hưng Yên hướng dẫn các doanh nghiệp cơ sở pháp lý để xác định thuế suất thuế GTGT đối với mặt hàng nông sản.
Xác định ưu đãi thuế TNDN đối với dự án BOT

Xác định ưu đãi thuế TNDN đối với dự án BOT

Để tháo gỡ vướng mắc cho doanh nghiệp triển khai dự án trong lĩnh vực cầu, đường bộ, cơ quan thuế đã có hướng dẫn về việc áp dụng ưu đãi thuế TNDN, làm rõ nguyên tắc chuyển tiếp giữa các giai đoạn pháp luật khác nhau.
Thủ tục tạm nhập – tái xuất bảo hành sản phẩm của doanh nghiệp chế xuất

Thủ tục tạm nhập – tái xuất bảo hành sản phẩm của doanh nghiệp chế xuất

Trong quá trình làm thủ tục hải quan, Công ty TNHH Ennotech Việt Nam gặp vướng và đề nghị cơ quan Hải quan hướng dẫn liên quan đến thủ tục tạm nhập – tái xuất để bảo hành sản phẩm của DN chế xuất.
Hồ sơ kiểm tra điều kiện cơ sở sản xuất

Hồ sơ kiểm tra điều kiện cơ sở sản xuất

Cục Hải quan có công văn hướng dẫn thủ tục, hồ sơ kiểm tra điều kiện cơ sở sản xuất cho Công ty TNHH Văn phòng phẩm Maosen Việt Nam.
Quy định mới về các trường hợp miễn, giảm tiền sử dụng đất, tiền thuê đất

Quy định mới về các trường hợp miễn, giảm tiền sử dụng đất, tiền thuê đất

Chính phủ ban hành Nghị định số 230/2025/NĐ-CP quy định các trường hợp khác được miễn, giảm tiền sử dụng đất, tiền thuê đất theo quy định tại khoản 2 Điều 157 Luật Đất đai năm 2024.
Xác định dự án đầu tư mới được hưởng ưu đãi thuế TNDN

Xác định dự án đầu tư mới được hưởng ưu đãi thuế TNDN

Cục Thuế (Bộ Tài chính) vừa có văn bản trả lời công văn số 1530/CCTKV.XII-QLDN5-QNG ngày 30/6/2025 của Chi cục Thuế khu vực XII (nay là Thuế tỉnh Quảng Ngãi) về vướng mắc về ưu đãi thuế TNDN.
Xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

Xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

Cục Thuế (Bộ Tài chính) vừa có văn bản phản hồi công văn số 1989/CTQNA-TTKT3 của Cục Thuế tỉnh Quảng Nam (nay là Thuế thành phố Đà Nẵng) về chính sách thuế.
Xem thêm
toan-phat-group
buu-dien-viet-nam
cong-ty-tnhh-vsl-viet-nam

Tin mới

VEDAN Việt Nam mở rộng trong lĩnh vực thực phẩm đông lạnh

VEDAN Việt Nam mở rộng trong lĩnh vực thực phẩm đông lạnh

Tại Triển lãm Vietfish 2025, Công ty VEDAN Việt Nam - một doanh nghiệp đã có 34 năm bén rễ tại Việt Nam - đã thể hiện cam kết ngày càng mạnh mẽ đối với ngành thực phẩm đông lạnh.
Thủ tục đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại chỗ

Thủ tục đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại chỗ

Cục Hải quan vừa hướng dẫn Công ty TNHH Prime Glorious Việt Nam nắm bắt quy trình và thủ tục đối với hàng hóa XNK tại chỗ.
Thuế Hải Phòng đẩy mạnh thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp qua eTax Mobile

Thuế Hải Phòng đẩy mạnh thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp qua eTax Mobile

Thuế thành phố Hải Phòng (Thuế cơ sở 14) hướng dẫn người dân, đơn vị, tổ chức cài đặt, sử dụng ứng dụng eTax Mobile khai, nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp năm 2025.
Thông qua Nghị quyết Đại hội đại biểu Đảng bộ Bộ Tài chính lần thứ I

Thông qua Nghị quyết Đại hội đại biểu Đảng bộ Bộ Tài chính lần thứ I

Đại hội đại biểu Đảng bộ Bộ Tài chính lần thứ I, nhiệm kỳ 2025-2030 đã thông qua Nghị quyết.
Hoàn thiện chính sách thuế với hộ kinh doanh: Hướng tới minh bạch và hỗ trợ toàn diện

Hoàn thiện chính sách thuế với hộ kinh doanh: Hướng tới minh bạch và hỗ trợ toàn diện

Cục Thuế đang xây dựng Đề án "Hoàn thiện chính sách, phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ hình thức thuế khoán"...
(INFOGRAPHICS): 7 tháng năm 2025: Xuất nhập khẩu tăng trưởng mạnh

(INFOGRAPHICS): 7 tháng năm 2025: Xuất nhập khẩu tăng trưởng mạnh

Tổng kim ngạch xuất khẩu đạt 262,44 tỷ USD, tăng 14,8% so với cùng kỳ năm 2024, nhập khẩu đạt 252,26 tỷ USD, tăng 17,9%.
(INFOGRAPHICS): Cơ cấu tổ chức Thuế tỉnh Đắk Lắk

(INFOGRAPHICS): Cơ cấu tổ chức Thuế tỉnh Đắk Lắk

Từ ngày 1/7/2025, ngành Thuế đã ổn định về tổ chức bộ máy, nhân sự của Thuế tỉnh, thành phố để hoạt động thông suốt theo mô hình chính quyền địa phương 2 cấp. Tạp chí Kinh tế - Tài chính giới thiệu đến bạn đọc thông tin cơ bản về nhân sự lãnh đạo, cơ cấu tổ chức Thuế tỉnh Đắk Lắk.
(INFOGRAPHICS): Cơ cấu tổ chức Thuế thành phố Hải Phòng

(INFOGRAPHICS): Cơ cấu tổ chức Thuế thành phố Hải Phòng

Tạp chí Kinh tế - Tài chính giới thiệu đến bạn đọc thông tin cơ bản về nhân sự lãnh đạo, cơ cấu tổ chức Thuế thành phố Hải Phòng.
Những nhóm hàng hóa dịch vụ tác động mạnh nhất đến CPI 7 tháng năm 2025

Những nhóm hàng hóa dịch vụ tác động mạnh nhất đến CPI 7 tháng năm 2025

Theo số liệu của Cục Thống kê , chỉ số giá tiêu dùng (CPI) 7 tháng năm 2025 tăng 3,26% so với cùng kỳ năm trước.
(INFORGRAPHICS): Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng tính thuế TNCN theo đề xuất mới nhất

(INFORGRAPHICS): Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng tính thuế TNCN theo đề xuất mới nhất

2 phương án về biểu thuế lũy tiến từng phần được đưa ra tại dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (thay thế).
Phiên bản di động