Facebook Twitter youtube Tiktok

Đề xuất miễn thuế TNDN: Bước đệm cho hộ kinh doanh làm quen với chế độ kế toán thuế

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến góp ý cho dự thảo Nghị định của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế TNDN, trong đó có nội dung đáng chú ý là miễn thuế TNDN trong 2 năm liên tục đối với doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh (bao gồm cả cá nhân kinh doanh). Ông Lê Văn Tuấn, Giám đốc Công ty TNHH Kế toán thuế Keytas cho rằng, đây được xem là một chính sách ưu đãi trực tiếp, tạo động lực để hộ kinh doanh mạnh dạn chuyển đổi mô hình hoạt động, làm quen dần với chế độ kế toán và nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật.
Cải cách quản lý thuế hộ kinh doanh: Phân loại theo doanh thu, tăng ngưỡng chịu thuế Xác định mức thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán
Miễn thuế TNDN khi lên doanh nghiệp: Bước đệm cho hộ kinh doanh làm quen với chế độ kế toán thuế
Đề xuất miễn thuế TNDN sẽ góp phần thúc đẩy hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp. Ảnh: TL.

Miễn thuế trong 2 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế

Cụ thể, theo dự thảo Nghị định, doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh theo quy định tại các khoản 2 và 3 Điều 10 của dự thảo sẽ được miễn thuế TNDN trong 2 năm liên tục kể từ năm đầu tiên phát sinh thu nhập chịu thuế. Trong trường hợp doanh nghiệp không phát sinh thu nhập chịu thuế trong 3 năm đầu kể từ khi có doanh thu, thời gian miễn thuế sẽ được tính từ năm thứ 4.

Trường hợp trong kỳ tính thuế đầu tiên, doanh nghiệp có thời gian sản xuất, kinh doanh được miễn thuế dưới 12 tháng, doanh nghiệp được quyền lựa chọn miễn thuế ngay trong kỳ tính thuế đó hoặc đăng ký với cơ quan thuế để được miễn thuế bắt đầu từ kỳ tính thuế tiếp theo. Nếu lựa chọn miễn thuế từ kỳ sau, doanh nghiệp vẫn phải xác định và nộp số thuế TNDN phát sinh trong kỳ tính thuế đầu tiên theo đúng quy định.

Ngoài ra, sau thời gian được miễn thuế, nếu doanh nghiệp tiếp tục đầu tư vào các ngành, nghề, địa bàn ưu đãi thuế thì có thể tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế suất, miễn, giảm thuế theo các điều 16, 17 và 18 của dự thảo Nghị định. Sau khi kết thúc các giai đoạn miễn, ưu đãi, doanh nghiệp sẽ áp dụng mức thuế suất TNDN theo quy định tại Điều 10.

Để được hưởng chính sách miễn thuế theo quy định, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh phải đáp ứng điều kiện đã đăng ký và hoạt động theo đúng quy định pháp luật, đồng thời có thời gian sản xuất, kinh doanh liên tục ít nhất 12 tháng tính đến ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Doanh nghiệp thành lập mới được hưởng ưu đãi là doanh nghiệp đăng ký kinh doanh lần đầu, không thuộc các trường hợp mà người đại diện theo pháp luật (trừ trường hợp không phải là thành viên góp vốn), thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất đã từng tham gia với các vai trò trên tại một doanh nghiệp đang hoạt động hoặc doanh nghiệp đã giải thể nhưng chưa đủ 12 tháng.

Động lực thúc đẩy hộ kinh doanh chuyển đổi

Đánh giá về chính sách này, ông Lê Văn Tuấn – Giám đốc Công ty TNHH Kế toán thuế Keytas – cho rằng, đây là một chính sách thiết thực, trực diện, giúp hộ kinh doanh thấy rõ lợi ích của việc chuyển đổi lên doanh nghiệp. Bên cạnh việc đơn giản hóa thủ tục hành chính, quy định về kế toán, bảo hiểm…, chính sách miễn thuế TNDN trong 2 năm là một biện pháp khuyến khích hiệu quả.

Theo ông Tuấn, Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 (khoản 4, Điều 15) cũng đã quy định rõ về việc miễn thuế TNDN trong 2 năm cho doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh, đặc biệt mở rộng đối tượng hưởng ưu đãi đến cả các hộ kinh doanh có doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm. Đây chính là bước đệm quan trọng để hộ kinh doanh làm quen dần với cơ chế kế toán, quản trị doanh nghiệp, từ đó phát triển lớn mạnh hơn.

“Thay vì hài lòng với tệp khách hàng bị giới hạn hiện tại, khi chuyển sang mô hình doanh nghiệp, các hộ kinh doanh sẽ có cơ hội mở rộng quy mô hoạt động, tiếp cận thị trường lớn hơn và phát triển bài bản hơn. Chính sách miễn thuế TNDN 2 năm là cú hích quan trọng để hộ kinh doanh vượt qua rào cản tâm lý và tài chính ban đầu khi chuyển đổi”, ông Lê Văn Tuấn nhấn mạnh.

Việc Bộ Tài chính đưa ra chính sách ưu đãi rõ ràng đối với doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh không chỉ nhằm hỗ trợ hộ kinh doanh mà còn phù hợp với chủ trương, định hướng lớn của Đảng, Nhà nước về phát triển khu vực kinh tế tư nhân.

Ngày 4/5/2025, Tổng Bí thư Tô Lâm đã ký ban hành Nghị quyết số 68-NQ/TW của Bộ Chính trị về phát triển kinh tế tư nhân, trong đó đặt mục tiêu đến năm 2030 có ít nhất 2 triệu doanh nghiệp hoạt động hiệu quả. Trong khi đó, hiện nay mới chỉ có khoảng 1 triệu doanh nghiệp chính thức, nhưng lại có tới hơn 5 triệu hộ kinh doanh đang hoạt động trên cả nước.

Việc tạo điều kiện thuận lợi, minh bạch về chính sách thuế – trong đó có chính sách miễn thuế TNDN – sẽ là một trong những giải pháp đột phá để thúc đẩy chính danh hóa hộ kinh doanh, từng bước đưa khu vực này hoạt động bài bản, đóng góp đầy đủ vào ngân sách nhà nước và phát triển bền vững.

Thúy Nga

Tin liên quan

Phân nhóm người nộp thuế để quản lý theo rủi ro

Phân nhóm người nộp thuế để quản lý theo rủi ro

Người nộp thuế sắp tới có thể được cơ quan thuế phân nhóm theo quy mô, lĩnh vực và mức độ tuân thủ, thay vì áp dụng một cơ chế quản lý chung như trước. Đây là điểm mới quan trọng trong dự thảo Luật Quản lý thuế sửa đổi đang được Bộ Tài chính lấy ý kiến nhằm chuyển sang mô hình quản lý rủi ro, tập trung giám sát nhóm có rủi ro cao và hỗ trợ tốt hơn nhóm tuân thủ pháp luật.
Tăng cường phối hợp quản lý các hộ kinh doanh cho thuê nhà, văn phòng

Tăng cường phối hợp quản lý các hộ kinh doanh cho thuê nhà, văn phòng

Cục Thuế vừa có Văn bản số 2688/CT-Ktr về tăng cường phối hợp, chỉ đạo công tác quản lý thuế đối với hộ, cá nhân cho thuê nhà, văn phòng.
Thuế cơ sở 3 TP Hà Nội tổ chức Hội nghị tuyên truyền chính sách thuế đối với cá nhân

Thuế cơ sở 3 TP Hà Nội tổ chức Hội nghị tuyên truyền chính sách thuế đối với cá nhân

Thuế cơ sở 3 Thành phố Hà Nội phối hợp với các nhà cung cấp giải pháp trên địa bàn vừa tổ chức hội nghị Tuyên truyền chính sách thuế năm 2025 với chủ đề: Thúc đẩy phát triển kinh tế tư nhân - Triển khai giải pháp hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
Hoàn thiện chính sách thuế với hộ kinh doanh: Hướng tới minh bạch và hỗ trợ toàn diện

Hoàn thiện chính sách thuế với hộ kinh doanh: Hướng tới minh bạch và hỗ trợ toàn diện

Hiện nay, Cục Thuế đang xây dựng đề án quan trọng nhằm hoàn thiện chính sách và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh (HKD) trong bối cảnh xóa bỏ hình thức thuế khoán. Đề án thể hiện quyết tâm của ngành thuế trong việc hiện đại hóa công tác quản lý, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của khu vực kinh tế hộ.
Đổi mới quản lý thuế hộ, cá nhân kinh doanh: hướng đến thiết lập một cơ chế công bằng, minh bạch

Đổi mới quản lý thuế hộ, cá nhân kinh doanh: hướng đến thiết lập một cơ chế công bằng, minh bạch

Trong bối cảnh Nghị quyết số 68-NQ/TW đặt ra yêu cầu xóa bỏ hình thức khoán thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, tại dự thảo Luật Quản lý thuế thay thế được xây dựng với định hướng toàn diện và hiện đại hơn.
Bài 4: Phó Chủ tịch HanoiSME Mạc Quốc Anh - Ưu đãi thuế cần “nguồn oxy” dài hạn

Bài 4: Phó Chủ tịch HanoiSME Mạc Quốc Anh - Ưu đãi thuế cần “nguồn oxy” dài hạn

Chiếm tỷ trọng áp đảo trong cộng đồng doanh nghiệp và giữ vai trò đóng góp quan trọng vào tăng trưởng kinh tế, các chính sách thuế hỗ trợ nhóm doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) được coi như “nguồn oxy” giúp vượt khó, duy trì sản xuất và từng bước đổi mới. Tuy vậy, theo GS.TS Mạc Quốc Anh, Phó Chủ tịch kiêm Tổng thư ký Hiệp hội DNNVV TP. Hà Nội (HanoiSME), để tạo nền tảng phát triển bền vững, cần một hệ thống ưu đãi thuế ổn định, dài hạn, gắn với chiến lược nâng cao năng suất và đổi mới sáng tạo.
Bài 3: Thuế điện tử - “đường cao tốc” cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ

Bài 3: Thuế điện tử - “đường cao tốc” cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ

Để đưa các chính sách thuế đến nhanh nhất, gần nhất với người dân, doanh nghiệp (DN), ngành Thuế không ngừng cải cách thủ tục hành chính, nâng cao chất lượng các dịch vụ thuế điện tử, đẩy mạnh tiến độ triển khai hóa đơn điện tử (HĐĐT) từ máy tính tiền…
Giải ngân vốn đầu tư công tăng tốc mạnh, vượt xa cùng kỳ năm trước

Giải ngân vốn đầu tư công tăng tốc mạnh, vượt xa cùng kỳ năm trước

Nhờ sự chỉ đạo sát sao của Thủ tướng Chính phủ cùng các giải pháp điều hành quyết liệt, tiến độ giải ngân vốn đầu tư công 7 tháng năm 2025 đã có bước bứt phá rõ rệt.
Bài 2: Chính sách hỗ trợ thuế tiếp tục phát huy hiệu quả

Bài 2: Chính sách hỗ trợ thuế tiếp tục phát huy hiệu quả

Từ những “đầu tầu” kinh tế đến doanh nghiệp nhỏ, các chính sách hỗ trợ về thuế không chỉ giúp doanh nghiệp cải thiện dòng tiền, mà còn tạo niềm tin, tiếp sức cho quá trình phát triển.
Bỏ thuế khoán tạo công bằng giữa doanh nghiệp và hộ kinh doanh

Bỏ thuế khoán tạo công bằng giữa doanh nghiệp và hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh (HKD) đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế Việt Nam, góp phần đáng kể vào tăng trưởng và thu ngân sách. Tuy nhiên, phương thức quản lý thuế hiện hành chủ yếu dựa vào thuế khoán, đang bộc lộ nhiều bất cập và đòi hỏi một sự thay đổi cơ bản.
Bài 1: Chính sách thuế sát thực tế, gần doanh nghiệp

Bài 1: Chính sách thuế sát thực tế, gần doanh nghiệp

Chỉ trong thời gian ngắn, nhiều chính sách thuế đã được sửa đổi, bổ sung với tinh thần “gần doanh nghiệp, sát thực tế”. Những văn bản pháp luật mới ban hành không chỉ giảm bớt gánh nặng chi phí cho doanh nghiệp và người nộp thuế, mà còn góp phần nâng cao tính minh bạch và đơn giản hóa thủ tục quản lý thuế.
Bài 3: Giải pháp nâng cao chất lượng đo lường sự hài lòng của người nộp thuế

Bài 3: Giải pháp nâng cao chất lượng đo lường sự hài lòng của người nộp thuế

Để tiếp tục nâng cao chất lượng đo lường sự hài lòng của người nộp thuế đối với sự phục vụ của cơ quan thuế, Văn phòng và Ban Chuyển đổi số đã tham mưu cho lãnh đạo Cục Thuế triển khai một chương trình toàn diện, qua đó từng cơ quan thuế, cán bộ thuế điều chỉnh hành vi và nâng cao hiệu quả phục vụ người nộp thuế.
Vốn FDI - xương sống của các ngành công nghiệp chủ lực

Vốn FDI - xương sống của các ngành công nghiệp chủ lực

Đánh giá về đóng góp của vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI) đến công nghiệp hóa tại Việt Nam, các chuyên gia kinh tế cho rằng, FDI đã tạo ra "đòn bẩy" cho chiến lược công nghiệp hoá tại Việt Nam.
Bộ Tài chính dự kiến thời gian thí điểm thị trường giao dịch tài sản mã hóa

Bộ Tài chính dự kiến thời gian thí điểm thị trường giao dịch tài sản mã hóa

Tại buổi họp báo Chính phủ thường kỳ tháng 7/2025 diễn ra chiều 7/8, Thứ trưởng Bộ Tài chính Nguyễn Đức Chi đã làm rõ vấn đề thí điểm giao dịch tài sản mã hóa.
Bài 2: Thực tiễn triển khai đo lường sự hài lòng của người nộp thuế

Bài 2: Thực tiễn triển khai đo lường sự hài lòng của người nộp thuế

Từ đầu tháng 7/2025, Cục Thuế chính thức triển khai đo lường sự hài lòng của người nộp thuế (NNT) đối với sự phục vụ của cơ quan thuế trên phạm vi toàn quốc. Việc triển khai đo lường sự hài lòng của NNT nhằm đánh giá khách quan chất lượng cung ứng dịch vụ hành chính công của cơ quan thuế. Sau hơn 1 tháng triển khai Thuế các tỉnh, TP đã chia sẻ những kinh nghiệm thực tiễn đáng chú ý.
Các bộ, ngành phải cắt giảm tối thiểu 30% thủ tục, điều kiện kinh doanh trước ngày 30/8

Các bộ, ngành phải cắt giảm tối thiểu 30% thủ tục, điều kiện kinh doanh trước ngày 30/8

Thủ tướng Chính phủ Phạm Minh Chính vừa ban hành Công điện số 127/CĐ-TTg yêu cầu các bộ, ngành, địa phương khẩn trương hoàn thành việc cắt giảm, đơn giản hóa thủ tục hành chính và điều kiện kinh doanh trước ngày 30/8/2025. Mục tiêu là giảm tối thiểu 30% điều kiện kinh doanh, thời gian và chi phí tuân thủ để tạo thuận lợi cho người dân, doanh nghiệp.
Xem thêm
toan-phat-group
buu-dien-viet-nam
cong-ty-tnhh-vsl-viet-nam

Tin mới

Cách xác định hoạt động kinh doanh khác của doanh nghiệp chế xuất

Cách xác định hoạt động kinh doanh khác của doanh nghiệp chế xuất

Thuế tỉnh Quảng Ngãi đã có hướng dẫn xác định hoạt động kinh doanh khác của doanh nghiệp chế xuất.
Công khai thông tin 112 cá nhân, tổ chức nợ tiền thuế trên địa bàn Hải Phòng

Công khai thông tin 112 cá nhân, tổ chức nợ tiền thuế trên địa bàn Hải Phòng

Thuế thành phố Hải Phòng (Thuế cơ sở 14) công khai danh sách người nộp thuế còn nợ tiền thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước.
Lừa đảo bán vé máy bay giá rẻ lại nở rộ trên các nền tảng mạng xã hội

Lừa đảo bán vé máy bay giá rẻ lại nở rộ trên các nền tảng mạng xã hội

Trong thời gian gần đây, tình trạng nhiều đối tượng xấu lợi dụng nhu cầu đi lại, du lịch của người dân để thực hiện hành vi lừa đảo bán vé máy bay giá rẻ qua mạng xã hội, tin nhắn, email hoặc các website giả mạo.
Thuế tỉnh Quảng Trị tập huấn chính sách thuế mới năm 2025

Thuế tỉnh Quảng Trị tập huấn chính sách thuế mới năm 2025

Nhằm cập nhật, phổ biến các chính sách thuế mới cho đội ngũ công chức Thuế tỉnh Quảng Trị vừa tổ chức 3 hội nghị tập huấn.
Hải quan khu vực III làm thủ tục xuất nhập khẩu cho lượng hàng hóa gần 65 tỷ USD

Hải quan khu vực III làm thủ tục xuất nhập khẩu cho lượng hàng hóa gần 65 tỷ USD

Hoạt động xuất nhập khẩu qua địa bàn Chi cục Hải quan khu vực III quản lý diễn ra thông suốt.
(INFOGRAPHICS): 7 tháng năm 2025: Xuất nhập khẩu tăng trưởng mạnh

(INFOGRAPHICS): 7 tháng năm 2025: Xuất nhập khẩu tăng trưởng mạnh

Tổng kim ngạch xuất khẩu đạt 262,44 tỷ USD, tăng 14,8% so với cùng kỳ năm 2024, nhập khẩu đạt 252,26 tỷ USD, tăng 17,9%.
(INFOGRAPHICS): Cơ cấu tổ chức Thuế tỉnh Đắk Lắk

(INFOGRAPHICS): Cơ cấu tổ chức Thuế tỉnh Đắk Lắk

Từ ngày 1/7/2025, ngành Thuế đã ổn định về tổ chức bộ máy, nhân sự của Thuế tỉnh, thành phố để hoạt động thông suốt theo mô hình chính quyền địa phương 2 cấp. Tạp chí Kinh tế - Tài chính giới thiệu đến bạn đọc thông tin cơ bản về nhân sự lãnh đạo, cơ cấu tổ chức Thuế tỉnh Đắk Lắk.
(INFOGRAPHICS): Cơ cấu tổ chức Thuế thành phố Hải Phòng

(INFOGRAPHICS): Cơ cấu tổ chức Thuế thành phố Hải Phòng

Tạp chí Kinh tế - Tài chính giới thiệu đến bạn đọc thông tin cơ bản về nhân sự lãnh đạo, cơ cấu tổ chức Thuế thành phố Hải Phòng.
Những nhóm hàng hóa dịch vụ tác động mạnh nhất đến CPI 7 tháng năm 2025

Những nhóm hàng hóa dịch vụ tác động mạnh nhất đến CPI 7 tháng năm 2025

Theo số liệu của Cục Thống kê , chỉ số giá tiêu dùng (CPI) 7 tháng năm 2025 tăng 3,26% so với cùng kỳ năm trước.
(INFORGRAPHICS): Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng tính thuế TNCN theo đề xuất mới nhất

(INFORGRAPHICS): Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng tính thuế TNCN theo đề xuất mới nhất

2 phương án về biểu thuế lũy tiến từng phần được đưa ra tại dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (thay thế).
Phiên bản di động