Facebook Twitter youtube Tiktok

Cải cách quản lý thuế hộ kinh doanh: Phân loại theo doanh thu, tăng ngưỡng chịu thuế

Dự thảo Luật Quản lý thuế (sửa đổi) hiện đang được Bộ Tài chính công bố để lấy ý kiến rộng rãi, trong đó đề xuất nhiều cải cách quan trọng đối với phương thức quản lý thuế đối với hộ kinh doanh. Theo dự thảo Luật, các hộ kinh doanh sẽ được phân nhóm theo ngưỡng doanh thu để áp dụng mức thuế phù hợp, đồng thời được khuyến khích sử dụng công nghệ số nhằm hiện đại hóa công tác kê khai và nộp thuế.

Đề xuất chia 4 nhóm hộ kinh doanh theo doanh thu

Tại buổi họp báo quý II/2025 của Bộ Tài chính, ông Mai Sơn – Phó Cục trưởng Cục Thuế (Bộ Tài chính) cho biết, mới đây, Cục Thuế đã đăng tải dự thảo Luật Quản lý thuế (sửa đổi) để lấy ý kiến rộng rãi của các tổ chức, cá nhân.

Cải cách quản lý thuế hộ kinh doanh: Phân loại theo doanh thu, tăng ngưỡng chịu thuế
Phó Cục trưởng Cục Thuế Mai Sơn

Một trong những nội dung trọng tâm được đề xuất trong dự thảo Luật là định hướng đổi mới phương thức quản lý thuế đối với hộ kinh doanh nhằm thực hiện hiệu quả chủ trương nêu tại Nghị quyết số 68-NQ/CP của Chính phủ. Việc chuyển đổi phương thức quản lý không chỉ là nhu cầu cải cách, mà còn xuất phát từ tổng kết thực tiễn quản lý nhiều năm qua. Việc áp dụng các nguyên tắc mới sẽ góp phần tạo dựng môi trường kinh doanh lành mạnh, minh bạch, bình đẳng cho hộ kinh doanh.

Theo Phó Cục trưởng Mai Sơn, trên thực tế, có hai nhóm hộ kinh doanh đang tồn tại song song. Một nhóm là các hộ kinh doanh mưu sinh, tự sản tự tiêu, buôn bán nhỏ tại các chợ, cửa hàng tạp hóa – nhiều trường hợp nằm dưới ngưỡng nộp thuế hoặc chỉ cao hơn một chút.

Nhóm còn lại là các hộ kinh doanh quy mô lớn, hoạt động trải dài trên nhiều địa bàn, thậm chí ở nhiều tỉnh, thành phố khác nhau, kinh doanh đa ngành nghề như chuỗi ăn uống, thực phẩm chức năng, thiết bị y tế, xây dựng, làm đẹp... Đây là những đơn vị hoàn toàn có đủ điều kiện để thực hiện hạch toán kế toán, sử dụng hóa đơn điện tử và kê khai thuế đầy đủ. Việc cải cách phương thức quản lý không chỉ để đảm bảo công bằng về thuế, mà còn giúp hộ kinh doanh tiết giảm chi phí, minh bạch hóa hoạt động sản xuất – kinh doanh và từng bước chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp khi đủ điều kiện.

Tại dự thảo Luật đang lấy ý kiến, cơ quan thuế đề xuất chia hộ kinh doanh thành 4 nhóm theo ngưỡng doanh thu để áp dụng phương thức quản lý và nghĩa vụ thuế phù hợp: Nhóm 1: Dưới 200 triệu đồng/năm; Nhóm 2: Từ 200 triệu đến dưới 1 tỷ đồng/năm; Nhóm 3: Từ 1 tỷ đồng đến 3 tỷ đồng/năm (đối với nông nghiệp, công nghiệp, xây dựng) hoặc từ 1 tỷ đồng đến 10 tỷ đồng (đối với thương mại, dịch vụ); Nhóm 4: Trên 10 tỷ đồng/năm.

Với nhóm 1 và 2, ngành Thuế khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử và hỗ trợ thực hiện nghĩa vụ thuế phù hợp với khả năng thực tế. Từ nhóm 3 trở lên sẽ bắt buộc áp dụng hóa đơn điện tử và thực hiện nghĩa vụ kế toán – kê khai (tương tự như doanh nghiệp siêu nhỏ).

Đặc biệt, một đề xuất quan trọng đang được xin ý kiến là nâng mức doanh thu tối thiểu chịu thuế từ 100 triệu đồng lên 400 triệu đồng/năm, nhằm phù hợp với bối cảnh mới. Cơ sở xác định mức này được tính toán dựa trên ngưỡng giảm trừ gia cảnh áp dụng với người lao động làm công ăn lương, đồng thời tính đến hiệu suất kinh doanh trung bình của từng nhóm ngành. Đây là kết quả nghiên cứu từ các chuyên gia kinh tế và là một phần trong nỗ lực đồng bộ hóa giữa chính sách thuế thu nhập cá nhân và chính sách quản lý thuế đối với người kinh doanh.

Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ, thúc đẩy hộ kinh doanh "số hóa"

Ngành Thuế cũng đặt mục tiêu hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi từng bước lên mô hình doanh nghiệp. Để làm được điều đó, theo ông Mai Sơn, điều kiện tiên quyết là ứng dụng công nghệ thông tin, đặc biệt là hóa đơn điện tử và công cụ kê khai thuế qua thiết bị điện tử thông minh, giúp hộ kinh doanh giảm chi phí, thời gian, đồng thời quen dần với phương thức quản lý hiện đại.

"Việc triển khai hóa đơn điện tử từ năm 2022 đến nay đã cho thấy hiệu quả rõ rệt. Nhiều hộ kinh doanh đã làm quen và thực hiện tốt việc kê khai, nộp thuế qua phương thức điện tử. Từ kết quả này, chúng tôi tiếp tục nghiên cứu giải pháp đơn giản hơn, như ứng dụng trên điện thoại thông minh, để hỗ trợ những hộ có mức doanh thu thấp thực hiện nghĩa vụ thuế dễ dàng, không gặp khó khăn", ông Sơn cho biết.

Bên cạnh đó, Cục Thuế đang phối hợp với các đơn vị như Cục Kinh tế tư nhân để nghiên cứu lại khái niệm "hộ kinh doanh" theo hướng tiếp cận thông lệ quốc tế. Trên thế giới, mô hình này thường được hiểu là cá nhân kinh doanh – tương đương doanh nghiệp siêu nhỏ, chứ không tách biệt hoàn toàn như tại Việt Nam.

Về cách tính thuế, thay vì phương pháp "khoán" cứng theo doanh thu như trước đây, cơ quan thuế đang nghiên cứu xác định tỷ suất lợi nhuận bình quân theo ngành nghề, kết hợp với thuế suất thu nhập và thuế giá trị gia tăng để đảm bảo công bằng, minh bạch.

Ông Mai Sơn khẳng định: "Chúng tôi tiếp thu đầy đủ các ý kiến góp ý từ người dân, doanh nghiệp và các tổ chức liên quan. Tới đây sẽ có các hội thảo chuyên đề với sự tham gia của các phóng viên, chuyên gia và hiệp hội để hoàn thiện dự thảo luật. Mục tiêu cuối cùng là có một chính sách quản lý thuế đối với hộ kinh doanh hiệu quả, hiện đại, tạo điều kiện cho phát triển bền vững và phù hợp với chuyển động của nền kinh tế số".

PV

Tin liên quan

6 tháng đầu năm: Đã giải quyết hoàn thuế giá trị gia tăng 74.084 tỷ đồng

6 tháng đầu năm: Đã giải quyết hoàn thuế giá trị gia tăng 74.084 tỷ đồng

Công tác hoàn thuế tiếp tục được cơ quan thuế các cấp triển khai đồng bộ, hiệu quả, góp phần hỗ trợ doanh nghiệp quay vòng vốn, thúc đẩy sản xuất, kinh doanh và xuất khẩu.
Đã triển khai nhiều dịch vụ thuế điện tử dành cho người nộp thuế là cá nhân

Đã triển khai nhiều dịch vụ thuế điện tử dành cho người nộp thuế là cá nhân

Thực hiện chỉ đạo của Chính phủ, Bộ Tài chính về việc cải cách thủ tục hành chính, chuyển đổi số ngành Thuế và phát triển Chính phủ điện tử, cơ quan thuế đã triển khai nhiều dịch vụ thuế điện tử giúp người nộp thuế là cá nhân tiết kiệm chi phí, thời gian trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
Tiếp tục lan tỏa các phong trào thi đua trong toàn ngành Thuế

Tiếp tục lan tỏa các phong trào thi đua trong toàn ngành Thuế

Trong bối cảnh kinh tế, chính trị thế giới và trong nước có nhiều diễn biến phức tạp, đặc biệt là tác động sâu rộng của đại dịch Covid-19 từ đầu năm 2020, ngành Thuế Việt Nam đã thể hiện sự kiên cường và linh hoạt dưới sự lãnh đạo sát sao của Đảng, Quốc hội, Chính phủ và Bộ Tài chính. Có thể nói giai đoạn 2021-2025 vừa qua là minh chứng rõ nét cho những nỗ lực vượt bậc của toàn ngành trong việc hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ chính trị, đẩy mạnh các phong trào thi đua yêu nước, tạo nền tảng vững chắc cho chặng đường phát triển tiếp theo.
Ngành Thuế cần quyết tâm thu vượt dự toán trên 20%

Ngành Thuế cần quyết tâm thu vượt dự toán trên 20%

Đó là yêu cầu của Thứ trưởng Bộ Tài chính Cao Anh Tuấn tại Hội nghị sơ kết công tác thuế 6 tháng đầu năm và triển khai nhiệm vụ những tháng cuối năm được Cục Thuế tổ chức vào ngày 10/7.
6 tháng đầu năm, ngành Thuế thu ngân sách đạt trên 1.180.000 tỷ đồng

6 tháng đầu năm, ngành Thuế thu ngân sách đạt trên 1.180.000 tỷ đồng

Ngày 10/7, Cục Thuế (Bộ Tài chính) tổ chức Hội nghị điển hình tiến tiến ngành Thuế lần thứ VI và sơ kết công tác thuế 6 tháng đầu năm, triển khai nhiệm vụ 6 tháng cuối năm 2025.
Tiếp tục đơn giản thủ tục, hỗ trợ người nộp thuế trên tinh thần kiến tạo

Tiếp tục đơn giản thủ tục, hỗ trợ người nộp thuế trên tinh thần kiến tạo

Đó là thông tin được được ra tại Hội thảo “Tham vấn về kết quả khảo sát hộ kinh doanh về việc thực hiện hóa đơn điện tử kết nối với cơ quan thuế” do Liên đoàn Thương mại và Công nghiệp Việt Nam (VCCI) tổ chức chiều 10/7 tại Hà Nội.
Hoá đơn điện tử kết nối cơ quan thuế: Cản trở lớn nhất là kỹ năng công nghệ

Hoá đơn điện tử kết nối cơ quan thuế: Cản trở lớn nhất là kỹ năng công nghệ

Chiều 10/7 Liên đoàn Thương mại và công nghiệp Việt Nam (VCCI) tổ chức Hội thảo tham vấn kết quả khảo sát hộ kinh doanh (HKD) về việc thực hiện hoá đơn điện tử kết nối với cơ quan thuế.
Hướng dẫn kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng vãng lai

Hướng dẫn kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng vãng lai

Cục Thuế vừa có công văn 2286/CT-NVT trả lời Thuế tỉnh Lâm Đồng về kê khai, nộp thuế GTGT vãng lai.
Không thực hiện truy thu đối với hộ kinh doanh theo phương pháp khoán

Không thực hiện truy thu đối với hộ kinh doanh theo phương pháp khoán

Đó là khẳng định của Phó trưởng Thuế TP Hà Nội Nguyễn Tiến Minh tại buổi tọa đàm “Hộ kinh doanh với chính sách thuế mới: Thách thức và giải pháp đồng hành” do Thuế TP Hà Nội và Báo Tiền phong tổ chức.
Sẵn sàng triển khai quy định về khấu trừ, nộp thay thuế

Sẵn sàng triển khai quy định về khấu trừ, nộp thay thuế

Theo Cục Thuế, nhiều sàn giao dịch thương mại điện tử (TMĐT) cho biết đã triển khai việc khấu trừ, nộp thay thuế từ ngày 1/7/2025. Đối với cơ quan thuế, hệ thống tiếp nhận tờ khai điện tử từ các tổ chức trong và ngoài nước đã hoàn thiện, sẵn sàng vận hành.
Xây dựng Luật Quản lý thuế (thay thế) nhằm nâng cao hiệu quả quản lý

Xây dựng Luật Quản lý thuế (thay thế) nhằm nâng cao hiệu quả quản lý

Thực hiện ý kiến chỉ đạo của Bộ Chính trị, Quốc hội về sửa đổi tổng thể Luật Quản lý thuế, Nghị quyết số 198/NQ-CP ngày 27/6/2025 của Chính phủ về bổ sung dự án Luật Quản lý thuế (thay thế) vào Chương trình lập pháp năm 2025 của Quốc hội, Bộ Tài chính đang triển khai lấy ý kiến hồ sơ chính sách của dự án Luật Quản lý thuế (thay thế) theo quy định.
Ngành Thuế Hải Phòng kiện toàn bộ máy phục vụ người nộp thuế thông suốt

Ngành Thuế Hải Phòng kiện toàn bộ máy phục vụ người nộp thuế thông suốt

Nhằm triển khai mô hình tổ chức mới của ngành Thuế, Thuế thành phố Hải Phòng đã khẩn trương kiện toàn tổ chức bộ máy, thông suốt các dịch vụ, thủ tục, phục vụ người dân, doanh nghiệp.
Địa chỉ, trụ sở và số điện thoại của Thuế Hà Nội và 25 Thuế cơ sở trực thuộc

Địa chỉ, trụ sở và số điện thoại của Thuế Hà Nội và 25 Thuế cơ sở trực thuộc

Cục Thuế vừa bàn hành Quyết định quy định tên gọi, trụ sở, địa bàn quản lý của các thuế cơ sở thuộc thuế tỉnh, Thành phố (TP) trực thuộc Trung ương. Trong đó có quy định rõ về tên gọi, trụ sở và địa bàn quản lý, số điện thoại của Thuế TP Hà Nội và 25 Thuế cơ sở trực thuộc cụ thể như sau:
Xem thêm
cong-ty-co-phan-thuong-mai-va-dau-tu-dai-phuc
cong-ty-co-phan-dau-tu-va-phat-trien-lifetech

Tin mới

7 doanh nghiệp vi phạm an toàn thực phẩm bị Bộ Y tế công khai danh tính

7 doanh nghiệp vi phạm an toàn thực phẩm bị Bộ Y tế công khai danh tính

7 doanh nghiệp vi phạm an toàn thực phẩm bị phạt 359 triệu đồng, buộc thu hồi hơn 460 phiếu kiểm nghiệm, tiêu hủy sản phẩm, cải chính thông tin quảng cáo sai phạm.
Hóa chất vươn lên dẫn đầu xuất khẩu sang Lào

Hóa chất vươn lên dẫn đầu xuất khẩu sang Lào

Xuất khẩu hóa chất sang Lào đạt hơn 309 triệu USD trong 6 tháng đầu năm 2025, vươn lên dẫn đầu và bỏ xa mức 3,8 triệu USD cùng kỳ năm trước.
Giá bất động sản tại Hải Phòng vẫn ở "vùng trũng"

Giá bất động sản tại Hải Phòng vẫn ở "vùng trũng"

Quỹ đất lớn, giá bất động sản rẻ tạo thời cơ đầu tư bất động sản Hải Phòng.
Thương mại Việt Nam - Hoa Kỳ đã tăng gần 300 lần

Thương mại Việt Nam - Hoa Kỳ đã tăng gần 300 lần

Hoa Kỳ là thị trường đầu tiên Việt Nam xuất khẩu vượt 100 tỷ USD, với kim ngạch năm 2024 ước gần 130 tỷ USD.
Thu hồi và tiêu hủy toàn quốc sản phẩm sữa rửa mặt chuyên dụng Gammaphil - chai 125ml

Thu hồi và tiêu hủy toàn quốc sản phẩm sữa rửa mặt chuyên dụng Gammaphil - chai 125ml

Nguyên nhân là do mẫu sản phẩm kiểm nghiệm sữa rửa mặt Gammaphil chứa hai chất Methylparaben và Propylparaben, nhưng không được khai báo trong công thức đã công bố.
(INFOGRAPHICS): Xuất khẩu 6 tháng đầu năm 2025 bứt phá ấn tượng

(INFOGRAPHICS): Xuất khẩu 6 tháng đầu năm 2025 bứt phá ấn tượng

Hoạt động xuất khẩu của Việt Nam 6 tháng đầu năm 2025 tiếp tục ghi nhận những bứt phá ấn tượng, khẳng định vai trò là động lực tăng trưởng chính của nền kinh tế.
(INFORGRAPHICS): 5 nhóm hàng xuất khẩu chục tỷ USD trong nửa đầu năm

(INFORGRAPHICS): 5 nhóm hàng xuất khẩu chục tỷ USD trong nửa đầu năm

Theo thống kê mới nhất của Cục Hải quan, hết tháng 6, kim ngạch xuất khẩu cả nước đạt 219,86 tỷ USD, tăng 14,5% so với cùng kỳ năm ngoái.
(INFORGRAPHICS): Hướng dẫn các kênh nộp thuế điện tử nhanh chóng, tiện lợi

(INFORGRAPHICS): Hướng dẫn các kênh nộp thuế điện tử nhanh chóng, tiện lợi

Hiện nay, hộ, cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử (TMĐT) có thể nộp thuế qua các kênh sau:
(INFORGRAPHICS): 10 doanh nghiệp niêm yết có vốn hóa lớn nhất tại TP. Hà Nội

(INFORGRAPHICS): 10 doanh nghiệp niêm yết có vốn hóa lớn nhất tại TP. Hà Nội

Trong 10 doanh nghiệp niêm yết có vốn hóa lớn nhất tại TP. Hà Nội, thì có 7 doanh nghiệp có vốn hóa lớn nhất toàn thị trường tính đến ngày 30/6/2025.
(INFORGRAPHICS): Những điểm cần lưu ý đối với tài khoản định danh điện tử của doanh nghiệp

(INFORGRAPHICS): Những điểm cần lưu ý đối với tài khoản định danh điện tử của doanh nghiệp

Để tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tạo tài khoản định danh điện tử, Cục Thuế đã chỉ ra một số điểm cần lưu ý.
Phiên bản di động