Quản lý thuế hộ kinh doanh: Có thể phân loại theo quy mô, địa điểm kinh doanh
![]() |
Phân loại và định nghĩa lại đối tượng hộ, cá nhân kinh doanh để quản lý phù hợp với quy mô. Ảnh: Thúy Nga |
Phân loại thành 4 nhóm hộ kinh doanh
Dự thảo đề xuất phân loại và định nghĩa lại đối tượng hộ, cá nhân kinh doanh để quản lý phù hợp với quy mô. Theo đó, các tiêu chí định lượng như doanh thu, địa điểm kinh doanh cố định, hình thức hoạt động sẽ là cơ sở để xác định phương thức quản lý thuế tương ứng, đồng bộ với luật thuế GTGT, thuế TNCN, TNDN và Luật Hỗ trợ DN nhỏ và vừa.
Với các hộ, cá nhân kinh doanh ổn định, có địa điểm và doanh thu rõ ràng, cơ quan thuế sẽ áp dụng phương pháp kê khai, kết hợp dữ liệu từ hóa đơn điện tử, thanh toán ngân hàng, sàn thương mại điện tử và các nền tảng số.
Trong khi đó, đối với hộ kinh doanh nhỏ lẻ, lưu động, rủi ro thấp, cơ quan thuế sẽ hỗ trợ tạo lập tờ khai điền sẵn từ hệ thống dữ liệu, gửi cho người nộp thuế để xác nhận nghĩa vụ thuế, thay thế hình thức khoán cứng nhắc như trước đây.
Tại hội nghị trao đổi giải pháp hỗ trợ người nộp thuế triển khai Nghị quyết phát triển kinh tế tư nhân do Cục Thuế vừa tổ chức, bà Nguyễn Thị Thanh Hằng, Trưởng ban Ban Chính sách, thuế quốc tế cho biết, căn cứ theo mức doanh thu, cơ quan thu đề xuất 4 nhóm hộ kinh doanh.
Nhóm 1, dưới 200 triệu đồng/năm – không thuộc diện nộp thuế; nhóm 2, từ 200 triệu đến dưới 1 tỷ đồng/năm; nhóm 3, từ 1–3 tỷ đồng/năm (với nông nghiệp, công nghiệp, xây dựng) và 1–10 tỷ đồng/năm (với thương mại, dịch vụ); nhóm 4 là trên 10 tỷ đồng/năm.
Tùy theo nhóm, phương pháp quản lý và nghĩa vụ sử dụng hóa đơn điện tử sẽ khác nhau. Nhóm 1 và 2 được khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử, lộ trình áp dụng với nhóm 2 từ 2027–2028. Nhóm 3 và 4 bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc khởi tạo từ máy tính tiền.
Cơ quan thuế cũng đề xuất chuyển sang cơ chế tự khai – tự nộp theo tỷ lệ % trên doanh thu, kết hợp quản lý theo rủi ro và hậu kiểm, thay vì hình thức khoán đồng loạt như hiện nay.
Như vậy, theo đề xuất, từ năm 2026, cơ quan thuế sẽ phân loại hộ kinh doanh theo doanh thu, chuyển từ quản lý đồng loạt sang quản lý theo rủi ro, minh bạch và linh hoạt.
Bỏ khái niệm “hộ kinh doanh”, liên thông quản lý thuế bằng mã định danh cá nhân
Một nội dung quan trọng khác là kiến nghị bỏ thuật ngữ “hộ kinh doanh”, chỉ sử dụng cụm từ “cá nhân kinh doanh”, lấy số định danh cá nhân làm mã số thuế, nhằm đảm bảo liên thông dữ liệu, quản lý tập trung và chính xác.
Đồng thời, đề xuất bắt buộc 100% hộ, cá nhân kinh doanh đăng ký kinh doanh, bỏ quy định miễn đăng ký trong một số trường hợp tại Nghị định 01/2021/NĐ-CP để đảm bảo thống kê đầy đủ và minh bạch.
Về kế toán, sẽ rà soát sửa đổi Thông tư số 88/2021/TT-BTC để giảm thủ tục, chi phí tuân thủ, tạo điều kiện thuận lợi cho hộ, cá nhân kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế.
Đáng chú ý, dự thảo Luật Quản lý thuế thay thế còn khuyến khích chuyển đổi hộ kinh doanh sang doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ và vừa, bằng cách quy định tỷ lệ thuế trên doanh thu tương ứng với doanh nghiệp cùng quy mô, đảm bảo công bằng giữa các hình thức kinh doanh.
“Xu hướng quốc tế hiện nay là bỏ hoàn toàn thuế khoán, thay thế bằng mô hình tự khai – tự nộp dựa trên doanh thu thực tế, được kết nối qua nền tảng số và dữ liệu giao dịch”, bà Nguyễn Thị Thanh Hằng cho hay.
Hiện nay hầu hết các quốc gia như Canada, Singapore đã bỏ hình thức thuế khoán và chuyển sang tự khai trực tuyến, dựa trên hệ thống dữ liệu thực tế, giúp giảm gian lận và nâng cao tính công bằng trong hệ thống thuế.
Việc Bộ Tài chính chủ động đổi mới phương thức quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh không chỉ phù hợp xu hướng quốc tế, mà còn tạo nền tảng vững chắc để chuyển đổi từ quản lý kinh nghiệm sang quản lý số liệu, thúc đẩy khu vực kinh tế tư nhân phát triển minh bạch và bền vững.
Tin liên quan

Không thực hiện truy thu đối với hộ kinh doanh theo phương pháp khoán
11:07 | 10/07/2025 Thuế

Năm 2025: VIMC đặt mục tiêu doanh thu hợp nhất trên 20 nghìn tỷ đồng
19:14 | 09/07/2025 Doanh nghiệp - Thương hiệu

Xây dựng Luật Quản lý thuế (thay thế) nhằm nâng cao hiệu quả quản lý
10:41 | 09/07/2025 Thuế

Bài 3: (LONGFORM): Phân cấp, phân quyền trong quản lý thuế: Tăng hiệu quả, giảm thủ tục vì người dân và doanh nghiệp
15:54 | 30/06/2025 Diễn đàn

Việt Nam chia sẻ mô hình tài chính bền vững trong phòng, chống tác hại thuốc lá
15:40 | 24/06/2025 Diễn đàn

Việt Nam gia nhập nhóm 110 nước áp thuế với sản phẩm có hại sức khỏe
16:57 | 19/06/2025 Diễn đàn

Trung tâm tài chính quốc tế tạo nền tảng vững chắc để Việt Nam tăng trưởng hai con số
16:04 | 16/06/2025 Diễn đàn

Bài 2: Từ 1/7/2025, Bộ trưởng Bộ Tài chính được quyền xóa nợ tiền thuế từ 15 tỷ đồng trở lên
15:40 | 14/06/2025 Diễn đàn

Tăng thuế thuốc lá không phải là sự lựa chọn mà là đòi hỏi cấp thiết
10:36 | 12/06/2025 Đối thoại

Cần sớm áp thuế đối với đồ uống có đường
16:11 | 09/06/2025 Diễn đàn

Bài 1: (LONGFORM): Phân cấp, phân quyền để nâng cao hiệu quả quản lý thuế
10:29 | 09/06/2025 Diễn đàn

Hộ kinh doanh “chạy nước rút” trước thời điểm Nghị định 70/2025/NĐ-CP có hiệu lực
15:59 | 28/05/2025 Diễn đàn

Hộ kinh doanh dễ dàng áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền
07:50 | 27/05/2025 Diễn đàn

Gặp khó trong giám sát, truy xuất các giao dịch trực tuyến, nguồn gốc hàng hoá
10:51 | 20/05/2025 Diễn đàn

Nhiều rủi ro khi một doanh nghiệp lại có hai hệ thống sổ sách kế toán
18:18 | 17/05/2025 Diễn đàn
Tin mới

Hải quan khu vực III thông quan hơn 56 tỷ USD hàng xuất nhập khẩu

Tiếp tục lan tỏa các phong trào thi đua trong toàn ngành Thuế

Phân khúc văn phòng cho thuê chất lượng cao chiếm ưu thế

Chi cục Hải quan khu vực XX phổ biến 25 văn bản mới cho công chức

Xuất nhập khẩu qua cửa khẩu Móng Cái tăng mạnh

(INFORGRAPHICS): 5 nhóm hàng xuất khẩu chục tỷ USD trong nửa đầu năm
09:42 | 11/07/2025 Infographics

(INFORGRAPHICS): Hướng dẫn các kênh nộp thuế điện tử nhanh chóng, tiện lợi
00:00 | 08/07/2025 Infographics

(INFORGRAPHICS): 10 doanh nghiệp niêm yết có vốn hóa lớn nhất tại TP. Hà Nội
09:00 | 08/07/2025 Infographics

(INFORGRAPHICS): Những điểm cần lưu ý đối với tài khoản định danh điện tử của doanh nghiệp
19:17 | 07/07/2025 Infographics

(INFORGRAPHICS) - Cơ cấu tổ chức bộ máy mới của ngành Thuế từ ngày 1/7/2025
15:14 | 01/07/2025 Infographics