Kinh nghiệm quản lý thuế giá trị gia tăng với hoạt động thương mại điện tử trên thế giới
![]() |
Các quốc gia đưa ra các quy định chặt chẽ về thuế gián thu (thuế giá trị gia tăng). |
Theo Viện Chiến lược và Chính sách tài chính, các quốc gia khác nhau có các cách khác nhau để giải quyết vấn đề thuế đối với nền kinh tế kỹ thuật số cũng như đối với hoạt động thương mại điện tử (TMĐT), như áp dụng các loại thuế gián thu hoặc thuế hàng hóa và dịch vụ; các loại thuế trực thu; và áp dụng các biện pháp để quản lý thuế hiệu quả.
Đối với thuế gián thu, để giải quyết với tình trạng thất thu ngân sách từ TMĐT, Chính phủ một số nước yêu cầu những nhà cung cấp nước ngoài bán hàng hóa qua TMĐT tại nước đó cần phải đăng ký thuế. Liên minh châu Âu (EU) yêu cầu những nhà cung cấp hàng hóa dịch vụ qua TMĐT ngoài khu vực EU khi bán hàng hóa vào trong khối EU cần đăng ký thuế và thu hộ thuế giá trị gia tăng (GTGT)từ người tiêu dùng hàng hóa trong khu vực EU. Ngoài ra, từ ngày 1/7/2021, các nhà bán hàng online, sàn giao dịch TMĐT đều phải đăng ký kinh doanh ở một nước thành viên nếu muốn bán hàng trực tuyến vào EU.
Tại Anh đã thực thi nhiều biện pháp bổ sung nhằm giải quyết tình trạng xói mòn thuế GTGT thông qua hình thức mua bán trực tuyến. Các nền tảng kinh doanh TMĐT như eBay, Amazon có trách nhiệm đảm bảo khách hàng ở nước ngoài của mình phải đăng ký thuế tại Anh.
Còn tại Đức, dự luật được thông qua năm 2018 quy định các nền tảng TMĐT phải chịu trách nhiệm pháp lý về thuế GTGT chưa thanh toán của người bán ở Đức.
Viện Chiến lược và Chính sách tài chính cũng chỉ ra rằng, hầu hết các quốc gia đã ban hành thuế GTGT/thuế hàng hóa và dịch vụ đối với TMĐT xuyên biên giới, tuân theo các hướng dẫn của OECD. Các chính phủ trên thế giới nhận ra rằng những thách thức về thuế GTGT do quá trình số hóa nền kinh tế toàn cầu đòi hỏi một phản ứng có sự phối hợp toàn cầu. Chỉ khi đó mới có thể tối đa hóa mức độ tuân thủ của các nhà cung cấp trực tuyến không cư trú với chi phí tối thiểu, hỗ trợ hợp tác quốc tế hiệu quả trong quản lý và thực thi thuế, đồng thời giảm thiểu rủi ro về thương mại thiếu lành mạnh. OECD đã đưa ra một khuôn khổ chính sách toàn diện được quốc tế thống nhất để giải quyết các thách thức về thuế GTGT của nền kinh tế kỹ thuật số, thể hiện sự đồng thuận rộng rãi về các giải pháp hiệu quả giữa các cơ quan Thuế trên toàn thế giới.
Các tiêu chuẩn và khuyến nghị này của OECD đã được thực hiện tại hơn 70 khu vực pháp lý trên toàn thế giới, bao gồm Úc, Georgia, Nhật Bản, Hàn Quốc, New Zealand, Singapore…
Nhìn chung, các kết quả rất tích cực về số thu thuế GTGT được ghi nhận, cụ thể Chile thu được 65 triệu USD trong 5 tháng đầu ban hành quy định, EU thu được 14,8 tỷ EUR trong 4 năm đầu tiên, Úc thu được 1 tỷ AUD (khoảng 618 triệu EUR) trong 2 năm đầu, Liên bang Nga thu được 21,4 tỷ RUB (khoảng 241 triệu EUR) trong 2 năm đầu… Đồng thời, mức độ tuân thủ gia tăng và giảm thiểu sự không đồng nhất trong cạnh tranh giữa các nhà cung cấp truyền thống và nhà cung cấp trực tuyến.
Còn ở châu Á, từ ngày 1/7/2020, Chính phủ Indonesia đã bắt đầu thu thuế GTGT từ các hoạt động TMĐT ở nước này. Quy định áp dụng đối với một số hàng hóa và dịch vụ vô hình nhất định được cung cấp cho khách hàng và sử dụng tại Indonesia từ nước ngoài. Tổng cục Thuế đặt ra các ngưỡng để xác định chủ thể nộp thuế GTGT đối với TMĐT là doanh thu trên 600 triệu IDR (khoảng 42.000 USD) mỗi năm hoặc 50 triệu IDR (khoảng 3.500 USD) mỗi tháng; hoặc tính theo lưu lượng hoặc truy cập từ Indonesia. Mức thuế suất GTGT áp dụng ở mức 10% trên giá trị các khoản thanh toán.
Hay như tại Malaysia, từ ngày 1/1/2020, một cá nhân hoặc tổ chức nước ngoài phải tính thuế dịch vụ ở mức 6% đối với dịch vụ kỹ thuật số được cung cấp cho người tiêu dùng ở Malaysia. Phạm vi của các dịch vụ kỹ thuật số bao gồm tất cả các dịch vụ được cung cấp hoặc đăng ký qua internet hoặc mạng điện tử khác mà không thể có được nếu không sử dụng công nghệ thông tin và trong đó việc cung cấp dịch vụ thường được tự động hóa.
Tại Thái Lan, các nhà cung cấp dịch vụ điện tử ở nước ngoài và các nhà khai thác các nền tảng điện tử cung cấp dịch vụ cho người nhận ở Thái Lan phải đăng ký thuế GTGT ở Thái Lan nếu doanh thu hằng năm đạt 1,8 triệu THB (hơn 49.000 USD) cho năm tính thuế đó. Quy định này sẽ áp dụng cho các giao dịch này từ ngày 1/9/2021. Các doanh nghiệp TMĐT nước ngoài sẽ được áp dụng thuế suất thuế GTGT ở mức 7% đối với các dịch vụ cung cấp cho khách hàng tại Thái Lan (như đặt phòng khách sạn trực tuyến; đăng ký phim, nhạc và sách điện tử trực tuyến; dịch vụ chơi game trực tuyến; quảng cáo trực tuyến; website, ứng dụng và sàn giao dịch trực tuyến…). Mục đích của việc áp dụng thu thuế GTGT nhằm tăng thu cho ngân sách (dự kiến khoảng 160 triệu USD), đồng thời, tạo ra một sân chơi bình đẳng cho các nhà khai thác trong và ngoài nước khi cung cấp dịch vụ trực tuyến cho khách hàng Thái Lan.
Campuchia ban hành quy định về các tiêu chí và cơ chế để đăng ký và thu thuế GTGT đối với việc cung cấp các hoạt động TMĐT ở nước này, được cung cấp bởi các tổ chức không cư trú không có sự hiện diện chịu thuế, hay còn gọi là cơ sở thường trú (Permanent establishment - PE) ở Campuchia. Đối với các giao dịch cung cấp cho người tiêu dùng (B2C), các pháp nhân không cư trú cung cấp dịch vụ thương mại cho người tiêu dùng ở Campuchia đã đăng ký thuế GTGT phải thực hiện khai thuế hằng tháng và phải nộp thuế với mức thuế suất 10% trên các giao dịch của mình với Tổng cục Thuế trước ngày 20 của tháng sau đó.
Đáng chú ý như từ ngày 1/1/2020, theo quy định của Singapore, các dịch vụ kỹ thuật số do nước ngoài cung cấp sẽ phải chịu thuế hàng hóa và dịch vụ ở mức 7%.
Tin liên quan

Bán hàng online vẫn phải tự xuất hóa đơn đúng thời điểm và đúng giá trị giao dịch
15:15 | 14/07/2025 Thương mại điện tử

Dự thảo Luật Thương mại điện tử: Kỳ vọng lập lại trật tự kinh doanh trên nền tảng số
09:13 | 14/07/2025 Thương mại điện tử

Hơn 752.000 cá nhân, hộ kinh doanh thương mại điện tử nộp thuế 1,5 nghìn tỷ đồng
08:00 | 14/07/2025 Thương mại điện tử

Người tiêu dùng cá nhân loay hoay khi giao dịch qua sàn xuyên biên giới
16:36 | 13/07/2025 Thương mại điện tử

7 doanh nghiệp vi phạm an toàn thực phẩm bị Bộ Y tế công khai danh tính
19:28 | 12/07/2025 Tiêu dùng

Thu hồi và tiêu hủy toàn quốc sản phẩm sữa rửa mặt chuyên dụng Gammaphil - chai 125ml
19:20 | 12/07/2025 Tiêu dùng

Lại thu hồi hàng loạt thực phẩm bảo vệ sức khỏe
16:33 | 12/07/2025 Tiêu dùng

Tăng cơ hội hợp tác thương mại điện tử xuyên biên giới
16:19 | 11/07/2025 Thương mại điện tử

Chống hàng giả trên môi trường số: Minh bạch sản phẩm để tăng niềm tin
13:27 | 11/07/2025 Thương mại điện tử

Hàng Việt lên sàn: Cần kết nối, cần chuẩn hóa
11:36 | 11/07/2025 Thương mại điện tử

Thương mại điện tử Đông Nam Á giảm tốc để bứt phá
16:57 | 10/07/2025 Thương mại điện tử

Khởi động khóa đào tạo thương mại điện tử cho người khuyết tật
16:23 | 10/07/2025 Thương mại điện tử

Giá xăng đảo chiều tăng sau khi giảm mạnh vào tuần trước
15:31 | 10/07/2025 Nhịp sống thị trường
Vấn đề Bạn quan tâm
Tin mới

Thị trường trái phiếu doanh nghiệp sẽ cán đích nửa triệu tỷ đồng

VASEP kiến nghị gỡ vướng để thủy sản về lại “sân nhà”

Triển khai kịp thời, hiệu quả các chính sách hỗ trợ thuế: giảm áp lực tài chính cho doanh nghiệp

Bảo hiểm nhân thọ Việt Nam: Tái cấu trúc sản phẩm, đẩy mạnh số hóa và lan tỏa cộng đồng

Thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính của cơ quan Hải quan

(INFOGRAPHICS): Kết quả nổi bật công tác thuế 6 tháng đầu năm 2025
13:30 | 14/07/2025 Infographics

(INFOGRAPHICS): Xuất khẩu 6 tháng đầu năm 2025 bứt phá ấn tượng
09:00 | 12/07/2025 Infographics

(INFORGRAPHICS): 5 nhóm hàng xuất khẩu chục tỷ USD trong nửa đầu năm
09:42 | 11/07/2025 Infographics

(INFORGRAPHICS): Hướng dẫn các kênh nộp thuế điện tử nhanh chóng, tiện lợi
00:00 | 08/07/2025 Infographics

(INFORGRAPHICS): 10 doanh nghiệp niêm yết có vốn hóa lớn nhất tại TP. Hà Nội
09:00 | 08/07/2025 Infographics

Triển khai kịp thời, hiệu quả các chính sách hỗ trợ thuế: giảm áp lực tài chính cho doanh nghiệp

Hải quan tích cực trao đổi thông tin với các tập đoàn lớn

Yếu tố tác động đến nguồn thu từ hoạt động xuất nhập khẩu những tháng cuối năm

Thu từ hộ kinh doanh đạt trên 17.000 tỷ đồng

Chính sách miễn, giảm thuế cho hãng vận tải nước ngoài theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần

Bán hàng online vẫn phải tự xuất hóa đơn đúng thời điểm và đúng giá trị giao dịch

Bảo hiểm nhân thọ Việt Nam: Tái cấu trúc sản phẩm, đẩy mạnh số hóa và lan tỏa cộng đồng

Hà Nội tung gói hỗ trợ đặc thù cho doanh nghiệp công nghệ

Tân Cảng Sài Gòn tiếp nhận 12 cẩu khung có kỹ thuật cao nhất

Ra mắt ứng dụng đặt xe container tích hợp thủ tục XNK đầu tiên tại Việt Nam

Hoa Lâm Đồng bung nở trên hành trình xuất khẩu

Động lực tăng trưởng đang thay đổi cục diện ngành Thép

Thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính của cơ quan Hải quan

Chính sách miễn, giảm thuế cho hãng vận tải nước ngoài theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần

Đề xuất giảm 50% thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn đến hết năm 2026

Xác định mức thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán

Thu thuế GTGT tự động đối với hàng NK qua chuyển phát nhanh có giá trị dưới 1 triệu đồng

Hoá đơn điện tử kết nối cơ quan thuế: Cản trở lớn nhất là kỹ năng công nghệ

VASEP kiến nghị gỡ vướng để thủy sản về lại “sân nhà”

Đề xuất bổ sung quy hoạch cảng cạn tại cửa khẩu Đồng Đăng

Ngành gỗ Việt đang định vị lại mình trên bản đồ xuất khẩu

Sức ép lớn đặt doanh nghiệp xuất khẩu sữa sang Trung Quốc vào thế khó

10 nhóm hàng nhập khẩu lớn nhất trong tháng 6/2025

Hóa chất vươn lên dẫn đầu xuất khẩu sang Lào

Ra mắt Sổ tay hướng dẫn quản lý đất đai khi thực hiện chính quyền 2 cấp

Bất động sản Hải Phòng đang là tâm điểm đầu tư mới

Giá thuê mặt bằng bán lẻ đã ổn định trở lại

“Siêu đô thị” TP Hồ Chí Minh thu hút giới đầu tư từ miền Bắc

Giá bất động sản tại Hải Phòng vẫn ở "vùng trũng"
