Facebook Twitter youtube Tiktok

Tăng tính minh bạch trong xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn

Cục Thuế cho biết, từ ngày 2/5/2025, Nghị định số 68/2025/NĐ-CP (Nghị định 68) sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 118/2021/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp thi hành Luật Xử lý vi phạm hành chính liên quan đến xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn chính thức có hiệu lực.
Ngành Thuế xử lý vi phạm về hóa đơn gần 182 tỷ đồng Cần tăng nặng mức phạt nếu vi phạm nhiều lần trong lĩnh vực thuế Quy định về xử phạt vi phạm hành chính thuế, hóa đơn sửa đổi gì

Làm rõ cách xác định vi phạm và nguyên tắc xử phạt

Những nội dung sửa đổi, bổ sung trong Nghị định 68 không chỉ giúp ngành Thuế hoàn thiện khung pháp lý mà còn nâng cao tính minh bạch, thống nhất và hiệu quả trong xử lý vi phạm.

Một trong những nội dung đáng chú ý của Nghị định 68 là quy định cụ thể về cách xác định hành vi tái phạm.

Theo đó, nếu cá nhân hoặc tổ chức đã từng bị xử phạt hoặc đã được nhắc nhở bằng văn bản mà vẫn tiếp tục vi phạm thì sẽ bị xem là tái phạm và sẽ tính là tình tiết tăng nặng trong xử phạt.

Ngược lại, nếu người vi phạm chưa từng bị xử phạt hay chưa bị lập biên bản cho hành vi đó thì vẫn được xem là vi phạm lần đầu, giúp đảm bảo tính công bằng trong áp dụng hình phạt.

Nghị định 68 cũng đưa ra nguyên tắc mới trong việc xác định mức tiền phạt. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ, mức phạt trung bình có thể được giảm 10%; nếu có tình tiết tăng nặng, mức phạt sẽ được cộng thêm 10% cho mỗi tình tiết.

Tuy nhiên, tổng mức phạt không được vượt quá khung tối đa cho phép. Điều này tạo nên sự linh hoạt và công bằng hơn trong thực hiện xử phạt, tránh máy móc, đồng thời đảm bảo tính răn đe cần thiết.

Tăng tính minh bạch trong xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn
Nghị định 68 quy định cụ thể về cách xác định hành vi tái phạm

Đặc biệt, người nộp thuế nếu thực hiện cùng một hành vi vi phạm nhiều lần và đã từng bị xử phạt cho từng lần vi phạm đó, thì sẽ không còn được áp dụng quy định “vi phạm lần đầu” để giảm nhẹ nữa. Cơ quan thuế sẽ xem xét, quyết định xử phạt độc lập với từng hành vi, từng thời điểm vi phạm, nhằm đảm bảo sự nghiêm minh và công bằng.

Bổ sung quy trình xử phạt, mẫu biểu và áp dụng công nghệ số

Nghị định 68 cũng bổ sung nhiều điểm mới trong quy trình xử lý vi phạm nhằm đảm bảo nhanh chóng, chính xác và phù hợp với bối cảnh chuyển đổi số của ngành Thuế.

Trường hợp cơ quan thuế phát hiện hành vi vi phạm trong quá trình thanh tra, kiểm tra, hoặc khi thực hiện các nghiệp vụ quản lý khác, thì có thể lập biên bản vi phạm hành chính tại thời điểm đó. Đây là điểm mới nhằm tăng tính chủ động và kịp thời trong xử lý vi phạm.

Bên cạnh đó, nếu phát hiện quyết định xử phạt có sai sót, không phù hợp hoặc có thay đổi trong dữ liệu liên quan đến thuế, hóa đơn..., cơ quan thuế được phép hủy, ban hành lại hoặc sửa đổi quyết định để đảm bảo tính chính xác, đúng người, đúng hành vi vi phạm.

Đáng chú ý, Nghị định mới bổ sung hướng dẫn cụ thể với các đối tượng là hộ gia đình, hộ kinh doanh, cộng đồng dân cư... Những trường hợp này sẽ được áp dụng mẫu biểu và quy trình xử phạt riêng, đảm bảo phù hợp với đặc điểm hoạt động và năng lực thực hiện nghĩa vụ thuế của từng nhóm.

Cùng với đó, cập nhật, thay thế hàng loạt mẫu biên bản và quyết định xử phạt giúp đảm bảo tính đồng bộ và dễ sử dụng trong toàn Ngành. Các biểu mẫu này đã được bổ sung đầy đủ thông tin như: Mã số thuế của người vi phạm; các biện pháp khắc phục hậu quả liên quan đến địa bàn, nội dung thu, cơ quan quản lý...

Đặc biệt, một bước tiến quan trọng trong cải cách hành chính là việc cho phép lập và sử dụng biên bản vi phạm hành chính về thuế bằng phương thức điện tử. Đây là giải pháp góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế trong thời đại số, góp phần giảm bớt thủ tục hành chính cho cả cơ quan thuế và người nộp thuế.

Thu Hường

Tin liên quan

(INFOGRAPHICS) Một số lưu ý đối với hộ kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai

(INFOGRAPHICS) Một số lưu ý đối với hộ kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai

Kể từ ngày 1/6, với việc Nghị định 70/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỉ đồng/năm bắt buộc phải chuyển đổi từ phương pháp nộp thuế khoán sang phương pháp kê khai và sử dụng hóa đơn điện tử có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Để hỗ trợ các hộ kinh doanh thực hiện việc chuyển đổi thuận lợi và đúng pháp luật, Cục Thuế đã đưa ra một số lưu ý quan trọng cần nắm vững.
109.305 doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh đăng ký sử dụng HĐĐT có mã

109.305 doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh đăng ký sử dụng HĐĐT có mã

Trong bối cảnh chuyển đổi số đang diễn ra mạnh mẽ trên mọi lĩnh vực, ngành Thuế cũng không ngừng đổi mới để nâng cao hiệu quả quản lý, đồng thời tạo ra thuận lợi tối đa, tăng cường lợi ích cho người nộp thuế.
Hộ kinh doanh đóng cửa hàng loạt: Đâu là nguyên nhân chính?

Hộ kinh doanh đóng cửa hàng loạt: Đâu là nguyên nhân chính?

Thời gian gần đây, tại nhiều địa phương, đặc biệt là tại các thành phố lớn như Hà Nội, TP Hồ Chí Minh, tình trạng nhiều hộ kinh doanh đột ngột đóng cửa, nghỉ kinh doanh đã gây xôn xao dư luận và đặt ra không ít dấu hỏi. Thậm chí một số ý kiến cho rằng, nguyên nhân xuất phát từ lo ngại nghĩa vụ về hóa đơn điện tử. Câu hỏi đặt ra, liệu đây có phải nguyên nhân chính, khiến hàng loạt các hộ kinh doanh đóng cửa?
Nhiều doanh nghiệp nợ thuế lớn “biến mất” khỏi địa chỉ đăng ký kinh doanh

Nhiều doanh nghiệp nợ thuế lớn “biến mất” khỏi địa chỉ đăng ký kinh doanh

Chi cục Hải quan Khu vực XIX (quản lý địa bàn 7 tỉnh, thành phố gồm: TP. Cần Thơ, Vĩnh Long, Trà Vinh, Hậu Giang, Sóc Trăng, Bạc Liêu và Cà Mau) vừa công khai 15 doanh nghiệp thuộc địa bàn quản lý đang nợ thuế quá hạn cưỡng chế, trong đó phần lớn doanh nghiệp không còn hoạt động tại địa chỉ đăng ký kinh doanh.
Từ 1/7/2025, Bộ trưởng Bộ Tài chính được quyền xóa nợ tiền thuế từ 15 tỷ đồng trở lên

Từ 1/7/2025, Bộ trưởng Bộ Tài chính được quyền xóa nợ tiền thuế từ 15 tỷ đồng trở lên

Bộ trưởng Bộ Tài chính thực hiện thẩm quyền quyết định xóa nợ đối với doanh nghiệp, hợp tác xã thuộc trường hợp quy định tại Khoản 3 Điều 85 của Luật Quản lý Thuế có khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt từ 15 tỷ đồng trở lên. Luật sư Phan Hoài Nam, Tổng Giám đốc Hãng Tư vấn W&A, cho biết, đây là một thay đổi có ý nghĩa đáng kể trong cơ chế phân quyền, thể hiện bước chuyển mạnh mẽ từ quản lý tập trung sang mô hình hành chính phân quyền có kiểm soát trong lĩnh vực thuế.
“Chốt” Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi) có liệu lực từ ngày 1/10/2025

“Chốt” Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi) có liệu lực từ ngày 1/10/2025

Với đa số đại biểu tham gia biểu quyết tán thành, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi). Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01/10/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.
Chính thức áp thuế tiêu thụ đặc biệt với nước giải khát có đường

Chính thức áp thuế tiêu thụ đặc biệt với nước giải khát có đường

Với đa số đại biểu tham gia biểu quyết tán thành, Quốc hội vừa thông qua Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt (sửa đổi). Một trong những đối tượng chịu thuế theo Luật là nước giải khát theo Tiêu chuẩn Việt Nam có hàm lượng đường trên 5g/100ml.
Thu thuế kinh doanh thương mại điện tử tăng 55% so với cùng kỳ

Thu thuế kinh doanh thương mại điện tử tăng 55% so với cùng kỳ

Theo báo cáo của Cục Thuế, kết quả thu thuế từ các tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử (TMĐT) trong 5 tháng đầu năm 2025 đạt 75 nghìn tỷ đồng (bao gồm cả kinh doanh truyền thống; kinh doanh TMĐT và kinh tế số khác), tăng 55% so với cùng kỳ năm 2024.
Thu nội địa của Quảng Ninh, Hải Phòng đạt 61% dự toán

Thu nội địa của Quảng Ninh, Hải Phòng đạt 61% dự toán

Chi cục Thuế khu vực III (Quảng Ninh, Hải Phòng) cho biết, số thu ngân sách nội địa trên địa bàn trong tháng 5 năm 2025 là 7.190 tỷ đồng. Trong đó, cơ quan thuế của thành phố Hải Phòng thực hiện 3.056 tỷ đồng và tỉnh Quảng Ninh thực hiện 4.134 tỷ đồng.
Đại hội Đảng bộ Cục Thuế: Tinh gọn bộ máy, hướng đến ngành Thuế chuyên nghiệp, hiện đại

Đại hội Đảng bộ Cục Thuế: Tinh gọn bộ máy, hướng đến ngành Thuế chuyên nghiệp, hiện đại

Ngày 12/6, Đảng bộ Cục Thuế (Bộ Tài chính) đã long trọng tổ chức Đại hội Đại biểu Đảng bộ Cục Thuế lần thứ nhất, nhiệm kỳ 2025-2030. Tham dự hội nghị có Ủy viên Ban Thường vụ Đảng ủy, Trưởng Ban Tổ chức Đảng ủy Bộ Tài chính Phạm Đức Thắng; Bí thư Đảng ủy, Cục trưởng Cục Thuế Mai Xuân Thành, cùng 200 đại biểu đại diện cho 600 đảng viên thuộc Cục Thuế.
Thu ngân sách từ hộ kinh doanh tăng 25% so với cùng kỳ

Thu ngân sách từ hộ kinh doanh tăng 25% so với cùng kỳ

Để nâng cao hiệu quả quản lý khối hộ kinh doanh, cơ quan thuế đã triển khai đồng bộ các giải pháp quản lý thuế đối với nhóm người nộp thuế này.
Nhiều nhà cung cấp giải pháp chung tay hỗ trợ  hộ kinh doanh thực hiện hóa đơn điện tử

Nhiều nhà cung cấp giải pháp chung tay hỗ trợ hộ kinh doanh thực hiện hóa đơn điện tử

Trong bối cảnh ngành Thuế tăng tốc triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền đối với hộ kinh doanh, sự chung tay của các nhà cung cấp giải pháp phần mềm đã trở thành yếu tố then chốt, giúp quá trình chuyển đổi diễn ra hiệu quả, đồng bộ và bền vững. Đến nay, cùng với sự vào cuộc quyết liệt của cơ quan Thuế, nhiều doanh nghiệp công nghệ đã tích cực mang đến những chương trình hỗ trợ thiết thực, giúp hộ kinh doanh dễ dàng sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
Chi cục Thuế khu vực II: Phấn đấu thu ngân sách 6 tháng đạt 55,95% dự toán

Chi cục Thuế khu vực II: Phấn đấu thu ngân sách 6 tháng đạt 55,95% dự toán

Tổng số thu ngân sách lũy kế 5 tháng trên địa bàn TP. Hồ Chí Minh do Chi cục Thuế khu vực II thực hiện được 190.140 tỷ đồng, đạt 50,48% dự toán. Trong tháng 6, đơn vị tiếp tục tăng cường các giải pháp, phấn đấu hết quý II đạt 210.744 tỷ đồng, bằng 55,95% dự toán.
Ba đề nghị của Bộ trưởng Bộ Tài chính với lực lượng tư vấn thuế, kế toán, kiểm toán

Ba đề nghị của Bộ trưởng Bộ Tài chính với lực lượng tư vấn thuế, kế toán, kiểm toán

Ngày 11/6/2025, Bộ trưởng Bộ Tài chính Nguyễn Văn Thắng đã có thư ngỏ gửi các tổ chức hoạt động trong lĩnh vực tư vấn thuế, kế toán, kiểm toán và cung cấp dịch vụ giải pháp công nghệ về thuế. Đây là lực lượng đóng vai trò quan trọng trong việc đồng hành cùng người nộp thuế và góp phần xây dựng nền tài chính quốc gia hiện đại, bền vững.
5 tháng đầu năm, ngành Thuế cán mốc thu ngân sách 1 triệu tỷ đồng

5 tháng đầu năm, ngành Thuế cán mốc thu ngân sách 1 triệu tỷ đồng

5 tháng đầu năm 2025, tổng thu ngân sách nhà nước do ngành Thuế quản lý đạt 1.006.245 tỷ đồng, bằng 58,5% dự toán, tăng 28,6% so với cùng kỳ.
Hoàn tự động 1.218 tỷ đồng tiền thuế cho các cá nhân

Hoàn tự động 1.218 tỷ đồng tiền thuế cho các cá nhân

Theo Cục Thuế, tính đến ngày 2/6/2025, hệ thống đã tiếp nhận 787.313 tờ khai quyết toán TNCN có phát sinh số thuế đề nghị hoàn. Trong đó, đề nghị hoàn từ tờ khai gợi ý là 588.820 tờ khai, chiếm tỷ lệ 75%; đề nghị hoàn không phát sinh từ tờ khai gợi ý là 198.493 tờ khai, chiếm 25%.
Xem thêm
cong-ty-co-phan-thuong-mai-va-dau-tu-dai-phuc
cong-ty-co-phan-dau-tu-va-phat-trien-lifetech

Tin mới

Chi cục Thuế khu vực XV: Phát hiện nhiều vụ gian lận, trốn thuế lớn

Chi cục Thuế khu vực XV: Phát hiện nhiều vụ gian lận, trốn thuế lớn

Trong thời gian gần đây, Chi cục Thuế khu vực XV liên tục kiểm tra, phát hiện nhiều vụ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, trốn thuế lớn.
(INFOGRAPHICS) Một số lưu ý đối với hộ kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai

(INFOGRAPHICS) Một số lưu ý đối với hộ kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai

Để hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi từ phương pháp nộp thuế khoán sang kê khai được thuận lợi, Cục Thuế đã đưa ra một số lưu ý quan trọng cần nắm vững.
Một Việt kiều vận chuyển hơn 4 kg ma túy lĩnh án tử hình

Một Việt kiều vận chuyển hơn 4 kg ma túy lĩnh án tử hình

Ngày 16/6, Tòa án nhân dân TP. Hồ Chí Minh mở phiên tòa xét xử sơ thẩm đã tuyên phạt Lê Trung Nghĩa (sinh năm 1983, quốc tịch Đức) mức án tử hình về tội “Vận chuyển trái phép chất ma túy”.
Thương hiệu yến Việt ghi dấu trên đất Hàn

Thương hiệu yến Việt ghi dấu trên đất Hàn

Xuất khẩu sang Hàn Quốc, "The Hải Yến" không chỉ mở rộng thị trường mà còn khẳng định vị thế thương hiệu yến sào Việt Nam trên bản đồ quốc tế.
Doanh nghiệp công nghệ cao hưởng lợi từ Luật Hải quan sửa đổi

Doanh nghiệp công nghệ cao hưởng lợi từ Luật Hải quan sửa đổi

Dự thảo Luật Hải quan sửa đổi, bổ sung dự kiến được Quốc hội thông qua vào ngày 17/6.
(INFOGRAPHICS) Một số lưu ý đối với hộ kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai

(INFOGRAPHICS) Một số lưu ý đối với hộ kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai

Để hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi từ phương pháp nộp thuế khoán sang kê khai được thuận lợi, Cục Thuế đã đưa ra một số lưu ý quan trọng cần nắm vững.
(INFOGRAPHICS): 2 sân bay Long Thành và Tân Sơn Nhất do Hải quan khu vực XV quản lý

(INFOGRAPHICS): 2 sân bay Long Thành và Tân Sơn Nhất do Hải quan khu vực XV quản lý

Chi cục Hải quan khu vực XV quản lý địa bàn các sân bay: Tân Sơn Nhất, Long Thành và Hải quan chuyển phát nhanh tại TP. Hồ Chí Minh.
(INFOGRAPHICS): Ứng dụng hóa đơn điện tử với nhiều tính năng hỗ trợ người nộp thuế

(INFOGRAPHICS): Ứng dụng hóa đơn điện tử với nhiều tính năng hỗ trợ người nộp thuế

Ngành Thuế đã xây dựng xong ứng dụng hóa đơn điện tử với nhiều tính năng hỗ trợ các hộ kinh doanh, lập, tra cứu hóa đơn.
(LONGFORM): Phân cấp, phân quyền để nâng cao hiệu quả quản lý thuế

(LONGFORM): Phân cấp, phân quyền để nâng cao hiệu quả quản lý thuế

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến góp ý dự thảo nghị định quy định về phân cấp, phân quyền quản lý nhà nước trong lĩnh vực thuế, quản lý thuế.
(INFOGRAPHICS): 5 tiêu chí xác định người nộp thuế “rủi ro cao” trong đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử

(INFOGRAPHICS): 5 tiêu chí xác định người nộp thuế “rủi ro cao” trong đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử

Tại Thông tư 32/2025/TT-BTC hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế, Bộ Tài chính nêu rõ 5 tiêu chí xác định người nộp thuế rủi ro về thuế cao trong đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử
Phiên bản di động