Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu 1 tỷ đồng/năm được đề xuất áp dụng chế độ kế toán đơn giản
Đề xuất miễn thuế TNDN: Bước đệm cho hộ kinh doanh làm quen với chế độ kế toán thuế |
![]() |
Ảnh: minh họa. |
Áp dụng chế độ kế toán và hóa đơn điện tử theo ngưỡng doanh thu
Trên cơ sở các ý kiến góp ý, Bộ Tài chính đã chỉnh sửa, bổ sung và hoàn thiện gửi gửi Bộ Tư pháp thẩm định dự thảo Luật Quản lý thuế (thay thế). Theo đó, tại nhóm chính sách liên quan đến quản lý thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, dự thảo đã bổ sung quy định rõ về chế độ kế toán và hóa đơn áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo từng ngưỡng doanh thu.
Với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên, sẽ áp dụng chế độ kế toán đơn giản theo Thông tư số 88/2021/TT-BTC; hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, đặc biệt là loại hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền kết nối dữ liệu với cơ quan thuế đối với hộ kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng, bắt buộc từ 1/6/2025 theo Nghị định số 70/2025/NĐ-CP.
Với hộ/cá nhân kinh doanh có doanh thu đến dưới 1 tỷ đồng/năm thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, được phép sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc không có mã do cơ quan thuế cấp (qua phần mềm trung gian miễn phí hoặc cấp lẻ online), hoặc sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền, bill tính tiền đáp ứng điều kiện hóa đơn điện tử hoặc biên nhận bán hàng điện tử qua các nền tảng như app, Zalo, SMS, QR code... theo quy định của Chính phủ trong giai đoạn từ 01/01/2026 đến 31/12/2026.
Thực hiện ghi chép doanh thu thực tế phát sinh bằng sổ sách đơn giản theo hướng dẫn của Bộ Tài chính (đang được nghiên cứu sửa đổi Thông tư 88 để đơn giản mẫu biểu).
Bỏ khoán thuế, xác định thuế dựa trên dữ liệu hóa đơn và khai thuế điện tử
Một trong những điểm cải cách căn bản của dự thảo là thay đổi toàn diện phương pháp xác định thuế với hộ, cá nhân kinh doanh. Điều 42 của Luật hiện hành sẽ được sửa đổi toàn bộ, chuyển từ phương pháp khoán sang cơ chế tự động xác định trước nghĩa vụ thuế bằng hệ thống ứng dụng của cơ quan thuế, trên cơ sở dữ liệu hóa đơn điện tử; gửi tờ khai thuế điền sẵn cho hộ/cá nhân kinh doanh xác nhận; tính thuế dựa trên ngưỡng doanh thu hàng năm và tỷ lệ phần trăm thuế suất theo từng loại hình hàng hóa, dịch vụ kinh doanh.
Điều 64 cũng được sửa đổi để cụ thể hóa lộ trình áp dụng hóa đơn từ máy tính tiền Theo đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên khi bán hàng hóa dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng phải lập hóa đơn điện tử đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.
Hộ kinh doanh cá nhân kinh doanh có doanh thu trên ngưỡng không chịu thuế hàng năm đến dưới ngưỡng 1 tỷ đồng thì phải sử dụng hóa đơn, chứng từ hoặc sổ sách ghi chép doanh thu thực tế phát sinh.
Từ 1/1/2027, hộ/cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 800 triệu đồng/năm trở lên, khi bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng, phải sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền kết nối cơ quan thuế. Từ 1/1/2028, toàn bộ hộ/cá nhân kinh doanh có doanh thu chịu thuế GTGT đến mức 800 triệu đồng/năm cũng phải áp dụng phương thức này.
Dự thảo cũng lược bỏ 4 nội dung không còn phù hợp, bao gồm, không dùng khái niệm “hộ kinh doanh” mà xác định đây là cá nhân kinh doanh, mã số thuế là số định danh của người đại diện; bỏ quy định công khai mức thuế phải nộp tại xã, phường; bãi bỏ hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn; bỏ hoàn toàn hình thức khoán thuế tại Điều 42, thay bằng phương pháp mới hiện đại và minh bạch.
Dự thảo luật cũng đề xuất thiết kế một hệ thống quản lý thuế linh hoạt và theo rủi ro, trong đó mọi dữ liệu về doanh thu, hóa đơn, giao dịch, thanh toán... đều được kết nối, đối chiếu tự động trên hệ thống của ngành Thuế.
Cá nhân, hộ kinh doanh nhỏ lẻ, lưu động, rủi ro thấp sẽ bổ sung quy định cơ quan thuế hỗ trợ tạo lập tờ khai gợi ý từ ứng dụng hệ thống để kiểm tra xác nhận nghĩa vụ thuế phải nộp; xây dựng cơ chế quản lý theo rủi ro thay vì quản lý đồng loạt…
Dự kiến, Luật Quản lý thuế (thay thế) sẽ được Quốc hội xem xét, cho ý kiến tại Kỳ họp thứ 9 (tháng 5/2025) và thông qua tại Kỳ họp thứ 10 (tháng 10/2025), có hiệu lực từ ngày 1/1/2026. Lộ trình triển khai sẽ được phân theo vùng miền, lĩnh vực kinh doanh và mức độ sẵn sàng của người nộp thuế.
Đổi mới quản lý thuế đối với hộ/cá nhân kinh doanh là bước đi quan trọng để xây dựng nền tài chính số, đồng thời đảm bảo công bằng giữa các loại hình kinh doanh, nâng cao tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế, và từng bước giảm thiểu việc “thất thu” ngân sách từ khu vực kinh tế cá thể.
Tin liên quan

Xác định thu nhập sau thuế của hộ, cá nhân kinh doanh
19:41 | 14/08/2025 Chính sách thuế, hải quan

Quản lý thuế doanh nghiệp cá thể: Kinh nghiệm các nước và một số khuyến nghị cho Việt Nam
11:17 | 14/08/2025 Thuế

Bỏ thuế khoán tạo công bằng giữa doanh nghiệp và hộ kinh doanh
15:11 | 12/08/2025 Diễn đàn

(INFOGRAPHICS): Quy trình thực hiện trực tuyến thủ tục kiểm tra chất lượng hàng hóa NK nhóm 2
14:09 | 14/08/2025 Infographics

Hướng dẫn doanh nghiệp hạch toán tỷ giá khi chuyển sang USD
19:34 | 13/08/2025 Chính sách thuế, hải quan

Thực hiện trực tuyến thủ tục kiểm tra chất lượng hàng hóa nhập khẩu nhóm 2
18:52 | 13/08/2025 Cần biết

Những thông tin doanh nghiệp gia công, sản xuất xuất khẩu cần lưu ý
14:27 | 13/08/2025 Chính sách thuế, hải quan

Ghi nhãn gốc trên hàng hóa nhập khẩu
09:09 | 13/08/2025 Chính sách thuế, hải quan

Hướng dẫn áp dụng thuế GTGT đối với sản phẩm nông sản
08:17 | 13/08/2025 Chính sách thuế, hải quan

Phân loại và mức thuế đối với sản phẩm thu được từ quá trình cán bông chải thô nhập khẩu
15:48 | 12/08/2025 Chính sách thuế, hải quan

Xác định thuế GTGT đầu vào đối với doanh nghiệp có đầu ra không chịu thuế
15:16 | 12/08/2025 Chính sách thuế, hải quan

Sử dụng chỉ dẫn tình trạng bảo hộ nhãn hiệu trên nhãn sản phẩm nhập khẩu
09:42 | 12/08/2025 Chính sách thuế, hải quan

Siết điều kiện nhập khẩu, tạm nhập ô tô theo hình thức quà biếu, tặng, tài sản di chuyển
21:31 | 11/08/2025 Chính sách thuế, hải quan

Kê khai thông tin tại ô số 7 trên C/O mẫu E và mẫu D
19:28 | 11/08/2025 Chính sách thuế, hải quan

Hàng hóa xuất kho ngoại quan đưa ra cửa khẩu xuất để xuất khẩu
16:15 | 11/08/2025 Chính sách thuế, hải quan

Cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh trong trường hợp áp dụng biện pháp cưỡng chế
13:48 | 11/08/2025 Chính sách thuế, hải quan
Tin mới

Để xuất khẩu bền vững vào thị trường EU

Cao Bằng triển khai hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động

Hải quan Việt Nam - Trung Quốc tăng cường hợp tác thực chất, toàn diện trong đấu tranh chống buôn lậu

Xác định thu nhập sau thuế của hộ, cá nhân kinh doanh

Thuế - Hải quan “bắt tay” phòng chống các hành vi gian lận về thuế

(INFOGRAPHICS): 7 tháng năm 2025: Xuất nhập khẩu tăng trưởng mạnh
13:28 | 12/08/2025 Infographics

(INFOGRAPHICS): Cơ cấu tổ chức Thuế tỉnh Đắk Lắk
16:26 | 07/08/2025 Infographics

(INFOGRAPHICS): Cơ cấu tổ chức Thuế thành phố Hải Phòng
09:35 | 07/08/2025 Infographics

Những nhóm hàng hóa dịch vụ tác động mạnh nhất đến CPI 7 tháng năm 2025
14:04 | 06/08/2025 Infographics

(INFORGRAPHICS): Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng tính thuế TNCN theo đề xuất mới nhất
09:19 | 01/08/2025 Infographics