Chế tài hình sự chưa phù hợp với tính chất, mức độ của việc mua bán trái phép hoá đơn
![]() |
Thời gian qua nhiều đường dây mua bán hóa đơn trái phép bị bắt giữ. Ảnh: Internet |
Pháp nhân thương mại có thể bị đình chỉ hoạt động vĩnh viễn đối với tội mua bán hoá đơn
Liên quan đến vấn đề mua bán trái phép hóa đơn, UBND TPHCM kiến nghị sửa đổi các chế tài xử phạt hành chính, hình sự đối với các hành vi mua bán trái phép hóa đơn, đảm bảo tính răn đe, nghiêm minh của pháp luật, góp phần tạo môi trường kinh doanh minh bạch, bình đẳng, công bằng cho các doanh nghiệp kinh doanh chấp hành tốt pháp luật nhà nước; từng bước nâng cao tính tuân thủ pháp luật của người nộp thuế, tạo thuận lợi cho cơ quan Thuế trong việc giải quyết hoàn thuế giá trị gia tăng.
Về vấn đề này, Tổng cục Thuế cho biết, theo quy định của pháp luật hiện hành, hành vi mua, bán trái phép hóa đơn, sử dụng hóa đơn không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, tùy theo tính chất, mức độ vi phạm có thể bị xử phạt vi phạm hành chính hoặc bị truy cứu trách nhiệm hình sự.
Đối với xử lý hình sự, Tổng cục Thuế cho biết, theo Bộ luật Hình sự năm 2015 (được sửa đổi năm 2017), hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp để hạch toán hàng hóa, nguyên liệu đầu vào trong hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được miễn, số tiền thuế được giảm hoặc tăng số tiền thuế được khấu trừ, số tiền thuế được hoàn đến mức bị truy cứu trách nhiệm hình sự sẽ bị xử lý về Tội trốn thuế (Điều 200).
Bên cạnh đó, hành vi mua, bán trái phép hóa đơn đến mức bị truy cứu trách nhiệm hình sự sẽ bị xử lý về tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp NSNN (Điều 203).
Đối với hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp cấu thành tội trốn thuế, sẽ bị truy tố, xét xử về tội trốn thuế theo quy định tại Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (được sửa đổi, bổ sung năm 2017).
Nếu là cá nhân bị xét xử với 3 khung hình phạt chính có mức phạt tiền từ 100 triệu đồng đến 4,5 tỷ đồng hoặc bị phạt tù có thời hạn từ 3 tháng đến 7 năm. Người phạm tội còn có thể bị phạt tiền từ 20 triệu đồng đến 100 triệu đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 1-5 năm hoặc tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.
Nếu là pháp nhân thương mại sẽ bị xét xử với 4 khung phạt chính là: phạt tiền từ 300 triệu đồng đến 10 tỷ đồng hoặc đình chỉ hoạt động có thời hạn từ 6 tháng đến 3 năm hoặc đình chỉ hoạt động vĩnh viễn. Pháp nhân thương mại còn có thể bị phạt tiền từ 50 triệu đồng đến 200 triệu đồng, cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định hoặc cấm huy động vốn từ 1-3 năm.
Đối với hành vi mua, bán trái phép hóa đơn cấu thành Tội mua, bán trái phép hóa đơn sẽ bị truy tố, xét xử về Tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp NSNN theo quy định tại Điều 203 Bộ luật Hình sự 2015 (được sửa đổi, bổ sung năm 2017)
Nếu là cá nhân bị xét xử với 2 khung hình phạt chính có mức phạt tiền từ 50-500 triệu đồng hoặc phạt cải tạo không giam giữ đến 3 năm hoặc phạt tù từ 6 tháng đến 5 năm. Người phạm tội còn có thể bị phạt tiền từ 10-50 triệu đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 1-5 năm.
Nếu là pháp nhân thương mại sẽ bị xét xử với 2 khung phạt chính là: phạt tiền từ 100 triệu đồng đến 1 tỷ đồng hoặc đình chỉ hoạt động vĩnh viễn. Pháp nhân thương mại còn có thể bị phạt tiền từ 50 triệu đồng đến 200 triệu đồng, cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định từ 1-3 năm hoặc cấm huy động vốn từ 1-3 năm.
Đề xuất các chế tài phù hợp với tình hình, mức độ của nhóm hành vi vi phạm mua bán hoá đơn
Theo Tổng cục Thuế, về cơ bản, các chế tài hành chính và hình sự đối với các hành vi mua, bán trái phép hóa đơn, sử dụng hóa đơn không hợp pháp đã được quy định cụ thể, đầy đủ trong hệ thống pháp luật xử lý vi phạm hành chính và pháp luật về hình sự theo tính chất, mức độ, quy mô của hành vi vi phạm.
Thực hiện Chương trình xây dựng luật, pháp lệnh năm 2024, Bộ Tài chính đã trình Chính phủ, trình Quốc hội dự thảo Luật Thuế GTGT (sửa đổi), trong đó, đã sửa đổi, bổ sung các quy định về hoàn thuế GTGT để minh bạch chính sách, phù hợp với thực tế phát sinh và tránh vướng mắc trong thực hiện như: quy định rõ hơn về điều kiện hoàn thuế; quy định trình tự, thủ tục hoàn thuế để dảm bảo thẩm quyền các quy định đang thực hiện ổn định tại các văn bản dưới Luật và đồng bộ với pháp luật về quản lý thuế.
Tuy nhiên, theo Tổng cục Thuế, đối với hành vi mua, bán trái phép hóa đơn, trong một số vụ án có phạm vi rộng, quy mô rất lớn, số tiền thu lợi bất chính rất lớn thì mức chế tài theo pháp luật hình sự hiện tại còn chưa phù hợp với tính chất, mức độ của hành vi vi phạm.
Ví dụ, theo bản án số 115/2023/HS-ST ngày 29/12/2023 của Tòa án nhân dân tỉnh Phú Thọ liên quan đến vụ án mua bán trái phép hóa đơn xảy ra tại tỉnh Phú Thọ và nhiều tỉnh, thành khác trên cả nước, trong đó Nguyễn Minh Tú sử dụng 637 công ty để bán trái phép 1.025.712 hóa đơn GTGT cho 88.083 đơn vị, tổ chức với tổng doanh số là 63.762.282.612.727 đồng.
Nhưng Nguyễn Minh Tú chỉ bị phạt tù về tội mua bán trái phép hóa đơn với mức án 4 năm tù và bị tịch thu số tiền 272,1 tỷ đồng đồng là khoản thu lời bất chính của nhóm bị cáo bán hóa đơn.
Theo đó, từ kiến nghị của UBND TPHCM, Tổng cục Thuế cho biết sẽ nghiên cứu, đánh giá về chế tài đối với hành vi mua bán hoá đơn để đề xuất các chế tài phù hợp với tình hình, mức độ của nhóm hành vi vi phạm mua bán hoá đơn, báo cáo trình các cấp có thẩm quyền sửa đổi bổ sung quy định pháp luật liên quan cho phù hợp.
Về xử phạt vi phạm hành chính, có 4 mức xử phạt. Đơn cử như, đối với hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn sẽ bị xử phạt theo Điều 4, Điều 28 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP với mức phạt tiền từ 20-50 triệu đồng (trừ trường hợp hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn làm tăng số tiền thuế phải nộp, tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn bị xử phạt về thuế theo quy định tại Điều 16, Điều 17 Nghị định này). Biện pháp khắc phục hậu quả là buộc hủy hóa đơn đã sử dụng. Đối với hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp; sử dụng không hợp pháp hóa đơn để khai thuế làm giảm số thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế được miễn, giảm xác định là hành vi trốn thuế nhưng chưa đến mức bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Điều 200 Bộ luật Hình sự sẽ bị xử phạt theo Điều 17 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 với mức phạt từ 1 đến 3 lần số thuế trốn, tùy theo tính chất, mức độ vi phạm (mức phạt tăng dần theo tình tiết tăng nặng của vụ vi phạm) Biện pháp khắc phục hậu quả là buộc nộp đủ số tiền thuế trốn vào NSNN; buộc điều chỉnh lại số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trên hồ sơ thuế (nếu có). |
Tin liên quan

Triệt phá đường dây vận chuyển hơn 30 kg ma túy từ Campuchia về Việt Nam
15:14 | 10/03/2025 Hồ sơ

Hải quan An Giang chuyển cơ quan Công an điều tra nhiều vụ gian lận thuế
15:49 | 10/02/2025 Gian lận thuế

Cảnh sát biển bắt giữ tàu vận chuyển trái phép khoảng 100.000 lít dầu DO
09:23 | 07/02/2025 Hồ sơ

Khởi tố loạt giám đốc doanh nghiệp mua bán trái phép hoá đơn
09:56 | 05/01/2025 Gian lận thuế

Phải tiêu hủy hóa đơn bán tài sản công bản giấy chưa sử dụng, còn tồn đến hết ngày 31/12/2025
09:34 | 05/01/2025 Gian lận thuế

Cục Thuế Quảng Ngãi rà soát, xử lý nghiêm trường hợp sử dụng không hợp pháp hóa đơn
08:00 | 19/11/2024 Gian lận thuế

Quản lý hóa đơn điện tử: cần đồng bộ nhiều giải pháp
08:48 | 28/10/2024 Gian lận thuế

Thành lập gần 170 doanh nghiệp “ma” để mua bán trái phép hóa đơn
11:07 | 19/10/2024 Gian lận thuế

Nghệ An bắt 3 đối tượng mua bán 3.400 viên ma túy tổng hợp
14:45 | 24/09/2024 Gian lận thuế

Quản lý hóa đơn bất hợp pháp: giải pháp nào hiệu quả? - Bài 3: Ngăn chặn hóa đơn bất hợp pháp: những nỗ lực từ ngành Thuế
09:35 | 26/08/2024 Gian lận thuế

Nghệ An bắt đối tượng mua bán 12.000 viên ma túy tổng hợp
10:33 | 23/08/2024 Gian lận thuế

Quản lý hóa đơn bất hợp pháp: giải pháp nào hiệu quả? - Bài 2: Xử lý hóa đơn bất hợp pháp: góc nhìn đa chiều
09:31 | 20/08/2024 Gian lận thuế

Quản lý hóa đơn bất hợp pháp: giải pháp nào hiệu quả?
09:47 | 12/08/2024 Gian lận thuế

Bắt 3 đối tượng trong đường dây mua bán hóa đơn hơn 11.000 tỷ đồng
14:57 | 10/08/2024 Gian lận thuế

Cặp vợ chồng thành lập 20 doanh nghiệp "ma" để mua bán hóa đơn khống
14:51 | 10/08/2024 Gian lận thuế

Phát hiện 16 tấn đường cát không có hóa đơn chứng từ hợp pháp
10:43 | 27/06/2024 Gian lận thuế
Tin mới

Hải quan cửa khẩu cảng Đà Nẵng hỗ trợ doanh nghiệp cả ngày nghỉ, lễ

Hải quan nỗ lực tăng thu ngân sách qua cụm cảng Vũng Áng - Sơn Dương

Bán lẻ hàng hóa và dịch vụ tiêu dùng duy trì tăng trưởng

Khởi tố, bắt Hằng Du mục và Quang Linh Vlog trong vụ “Kẹo rau củ Kera”

Gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất - nguồn vốn vay không lãi suất

(INFOGRAPHICS) Những nhóm hàng xuất khẩu chủ lực của Việt Nam sang Mỹ
15:58 | 03/04/2025 Infographics

(INFOGRAPHICS) Kết quả xuất nhập khẩu nổi bật trong 2 tháng đầu năm 2025
12:51 | 27/03/2025 Infographics

(Infographics) Tổng thu từ xuất nhập khẩu các tỉnh, thành vùng Tây Nguyên
10:50 | 15/12/2024 Hải quan

(INFOGRAPHICS) Kim ngạch hơn 67 tỷ USD, Hàn Quốc là đối tác thương mại lớn thứ 3 của Việt Nam
11:29 | 04/12/2024 Dòng chảy xuất nhập khẩu

(INFOGRAPHICS): Tiêu chí lựa chọn doanh nghiệp tham gia chương trình tự nguyện tuân thủ
16:30 | 06/12/2024 Hải quan