Thể hiện báo cáo quyết toán khi đầu ra và đầu vào không tương thích

Công chức Cục Hải quan Hà Nội hướng dẫn thủ tục cho DN. Ảnh: N.Linh

Cụ thể, bạn đọc đặt câu hỏi: Năm 2016, khách hàng của tôi phát sinh 1 tờ khai NSXXK (đã nộp thuế NK, chưa nộp GTGT), 150 tờ khai nhập kinh doanh (A12) và 100 tờ khai XSXXK (E62). Thành phẩm sản xuất ra được sử dụng từ một tờ khai NSXXK và 150 tờ khai NKD (A12). Vậy khi làm báo cáo tôi có thắc mắc như sau: Đầu vào 1 tờ khai NSXXK TK152 trị giá kế toán ghi nhận mục (nhập trong kì) là 70.000.000 đồng (70 triệu đồng), 150 tờ khai NKD đã nộp thuế ko đưa vào báo cáo quyết toán; Đầu ra TK 155 của 150 tờ khai XSXXK (xuất trong kì) là 50.000.000.000 đồng (50 tỷ đồng). Vậy đầu vào và ra không tương thích với nhau vậy trên báo cáo thể hiện như thế đúng không?

Câu hỏi của bạn đọc đã được Cục Hải quan Hà Nội trả lời như sau: Trường hợp công ty mở tiểu khoản của tài khoản 152 để quản lý riêng đối với nguyên liệu NK theo loại hình SXXK, nguyên liệu nhập khẩu theo loại hình nhập kinh doanh (A12) và nguyên liệu mua trong nước (nếu có) thì sẽ hạch toán riêng theo từng tiểu khoản này.

Nếu công ty chưa tách riêng phần nguyên liệu NK theo loại hình SXXK (E31), nguyên liệu NK theo loại hình nhập kinh doanh (A12) với phần nguyên liệu mua trong nước, công ty có giải trình kèm theo BCQT và chuẩn bị các tài liệu, hồ sơ chứng minh cho giải trình trên, xuất trình khi cơ quan Hải quan kiểm tra BCQT.