Hướng dẫn kê khai, nộp thuế khi thuê hoặc mua tài sản
Hướng dẫn miễn, giảm tiền thuê đất khi chuyển nhượng tài sản gắn liền với đất |
![]() |
Ảnh: minh họa. |
Đây là tình huống khá phổ biến khi doanh nghiệp ký hợp đồng có thời hạn, thanh toán trọn gói ngay từ đầu, nhưng sau đó phát sinh việc chấm dứt hợp đồng trước thời hạn.
Theo cơ quan thuế, quy định tại Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ về hóa đơn, chứng từ – được sửa đổi, bổ sung tại Điều 1 Nghị định số 70/2025/NĐ-CP – nêu rõ: Trường hợp phát hiện hóa đơn điện tử đã lập sai (bao gồm hóa đơn điện tử đã được cấp mã hoặc không có mã nhưng đã gửi dữ liệu đến cơ quan thuế), người bán phải lập hóa đơn điện tử điều chỉnh. Trên hóa đơn điều chỉnh phải thể hiện dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm…”.
Quy định này áp dụng cho nhiều tình huống, trong đó có việc trả lại hàng hóa, dịch vụ hoặc hủy, chấm dứt một phần hợp đồng. Với trường hợp thuê tài sản, nếu hợp đồng có thời hạn nhưng được thanh toán một lần ngay khi ký, bên cho thuê xuất hóa đơn 100% giá trị hợp đồng và hai bên đã thực hiện kê khai, nộp thuế theo quy định.
Khi hợp đồng bị chấm dứt sớm, bên cho thuê phải lập hóa đơn điện tử điều chỉnh phần giá trị dịch vụ chưa thực hiện và kê khai vào kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh.
Liên quan đến kê khai thuế giá trị gia tăng, điểm đ khoản 1 Điều 14 Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 quy định: Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng hoặc quý nào thì được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng hoặc quý đó. Nếu số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết, doanh nghiệp được chuyển sang kỳ tiếp theo.
Trường hợp điều chỉnh làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn, người nộp thuế phải khai bổ sung vào tháng hoặc quý phát sinh sai sót, đồng thời nộp đủ số thuế tăng thêm hoặc hoàn trả số thuế đã được hoàn kèm tiền chậm nộp (nếu có).
Ngược lại, nếu điều chỉnh làm giảm số thuế phải nộp hoặc làm tăng/giảm số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau, doanh nghiệp kê khai vào tháng hoặc quý phát hiện sai sót – tức thời điểm nhận hóa đơn điều chỉnh.
Cùng với đó, khoản 1 Điều 25 Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính cũng hướng dẫn cách xử lý khoản nộp thừa.
Theo đó, số thuế nộp thừa có thể được bù trừ với các khoản thuế còn nợ hoặc khoản phải nộp của kỳ sau, miễn là cùng tiểu mục và cùng địa bàn thu ngân sách. Trong trường hợp không còn khoản nợ, khoản nộp thừa có thể được bù trừ với nghĩa vụ thuế của người nộp thuế khác theo quy định.
Văn bản của Thuế tỉnh Tuyên Quang lưu ý, nếu việc thuê và chấm dứt hợp đồng thuê tài sản trước hạn diễn ra sau khi các văn bản pháp luật viện dẫn nêu trên đã được sửa đổi, bổ sung hoặc hết hiệu lực, doanh nghiệp cần áp dụng các quy định mới có hiệu lực tại thời điểm phát sinh giao dịch.
Hướng dẫn này không chỉ giải đáp cho một trường hợp cụ thể mà còn giúp các tổ chức, doanh nghiệp chủ động xử lý các tình huống tương tự, đảm bảo việc lập hóa đơn, kê khai và nộp thuế được thực hiện đúng quy định, tránh sai sót và rủi ro pháp lý.
Tin liên quan

(INFOGRAPHICS): Chính sách thuế áp dụng đối với mặt hàng ô tô nhập khẩu
15:45 | 28/08/2025 Infographics

Thời hạn lưu trữ xăng dầu gửi kho ngoại quan
09:11 | 28/08/2025 Chính sách thuế, hải quan

Xác định đối tượng phải nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp
10:10 | 27/08/2025 Chính sách thuế, hải quan

Đơn giản hóa nhiều thủ tục hành chính trong hoạt động hải quan
22:05 | 29/08/2025 Chính sách thuế, hải quan

Thủ tục hải quan với phương tiện vận tải XNC qua cửa khẩu biên giới đường bộ
10:08 | 29/08/2025 Chính sách thuế, hải quan

Hướng dẫn nghĩa vụ tài chính khi gia hạn thời gian sử dụng đất
14:24 | 28/08/2025 Chính sách thuế, hải quan

Xác định nhiên liệu trên phương tiện tạm nhập tái xuất
08:48 | 28/08/2025 Chính sách thuế, hải quan

Triển khai hai thủ tục hành chính mới ban hành trong lĩnh vực hải quan
08:48 | 27/08/2025 Chính sách thuế, hải quan

Cách xác định hoạt động kinh doanh khác của doanh nghiệp chế xuất
13:35 | 26/08/2025 Chính sách thuế, hải quan

(INFOGRAPHICS): Cần làm gì khi quên hoặc chưa có C/O vào thời điểm mở tờ khai
14:13 | 25/08/2025 Infographics

Kê khai thuế đối với hoạt động chuyển quyền sử dụng đất thuê
14:11 | 25/08/2025 Chính sách thuế, hải quan

Phương pháp xác định trị giá hải quan đối với hàng xuất nhập khẩu
08:14 | 25/08/2025 Chính sách thuế, hải quan

(INFOGRAPHICS): Quy trình 5 bước làm thủ tục NK mặt hàng xe nâng người
08:09 | 25/08/2025 Infographics

Chính sách thuế đối với hàng đã thay đổi mục đích sử dụng của doanh nghiệp chế xuất
16:18 | 23/08/2025 Chính sách thuế, hải quan

Thủ tục, quy định xuất khẩu phần mềm
09:53 | 23/08/2025 Chính sách thuế, hải quan

Xác định thời điểm và giá trị xuất hoá đơn
15:34 | 22/08/2025 Chính sách thuế, hải quan
Tin mới

Đơn giản hóa nhiều thủ tục hành chính trong hoạt động hải quan

Lượng căn hộ nhà ở xã hội hoàn thành tăng mạnh

30 công chức Hải quan khu vực V tham gia tập huấn về quản lý rủi ro

Tạm hoãn xuất cảnh giám đốc doanh nghiệp nợ hơn 6 tỷ đồng tiền thuế

Thanh niên Hải quan cảng Cửa Việt tổ chức dâng hương, tri ân các anh hùng liệt sỹ

(INFOGRAPHICS): 7 tháng năm 2025 - FDI thực hiện cao nhất cùng kỳ 5 năm
16:00 | 27/08/2025 Infographics

(INFOGRAPHICS): Siết chặt quản lý hoạt động kinh doanh, xuất nhập khẩu vàng
09:31 | 27/08/2025 Infographics

(INFOGRAPHICS): 7 tháng năm 2025: Xuất nhập khẩu tăng trưởng mạnh
13:28 | 12/08/2025 Infographics

(INFOGRAPHICS): Cơ cấu tổ chức Thuế tỉnh Đắk Lắk
16:26 | 07/08/2025 Infographics

(INFOGRAPHICS): Cơ cấu tổ chức Thuế thành phố Hải Phòng
09:35 | 07/08/2025 Infographics