HTCAA: tập huấn về phân tích hồ sơ chứng từ kế toán và quyết toán thuế năm 2023

Với chủ đề liên quan đến hướng dẫn về giao dịch liên kết và những vấn đề cần lưu ý khi thực hiện quyết toán thuế năm 2023 được giảng viên Đỗ Quốc Tuấn, nguyên Phó Trưởng phòng thanh tra, kiểm tra thuế số 10 (Cục Thuế TP HCM) hướng dẫn cụ thể về các nội dung liên quan đến quy trình lập, xử lý sai sót hóa đơn điện tử (HĐĐT); kiểm tra, rà soát các trường hợp liên quan đến thuế GTGT, thuế TNDN áp dụng cho cả các DN có giao dịch liên kết trong quá trình thực hiện quyết toán thuế năm 2023.

Tại buổi tập huấn, giảng viên cũng lưu ý về các khoản chi không được trừ đối với các DN có giao dịch liên kết như: chi phí thanh toán cho bên liên kết không thực hiện bất kỳ hoạt động sản xuấtkinh doanh nào liên quan đến ngành nghề, hoạt động sản xuất kinh doanh của người nộp thuế; không có quyền lợi, trách nhiệm liên quan đối với tài sản, hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho người nộp thuế; các chi phí thanh toán cho bên liên kết có hoạt động sản xuất kinh doanh nhưng quy mô tài sản, số lượng nhân viên và chức năng sản xuất kinh doanh không tương xứng với giá trị giao dịch mà bên liên kết nhận được từ người nộp thuế. Và các chi phí thanh toán cho bên liên kết là đối tượng cư trú của một nước hoặc vùng lãnh thổ không thu thuế TNDN, không góp phần tạo ra doanh thu, giá trị gia tăng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của người nộp thuế.

Đối với chủ đề thực hiện quy trình thu thập, phân tích và đánh giá hồ sơ chứng từ kế toán phục vụ cho công tác ghi sổ, lập và trình bày BCTC được giảng viên Nguyễn Ngọc Tịnh, Phó Chủ tịch HTCAA, Giám đốc Công ty CP tư vấn và đại lý thuế TPM (Q 1, TP HCM) chia sẻ về tầm quan trọng trong việc lập BCTC để cung cấp các thông tin về tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và các luồng tiền của DN, đáp ứng nhu cầu hữu ích cho số đông những người sử dụng trong việc đưa ra các quyết định kinh tế; cung cấp thông tin tài chính của DN có tính hữu ích với các nhà đầu tư, bên cho vay và cấp tín dụng khác hiện tại. Qua đó đánh giá được trách nhiệm điều hành của ban quản trị đối với các nguồn lực kinh tế của đơn vị.

Trong nội dung bài giảng, giảng viên Nguyễn Ngọc Tịnh cũng hướng dẫn cụ thể các bước trong quy trình thu thập, sau đó phân tích và đánh giá hồ sơ chứng từ kế toán (gồm tiền, các khoản thu, hàng tồn kho, tài sản, các bên liên quan…) để phục vụ cho công tác ghi sổ, lập và trình bày BCTC. Từ đó, giúp cho các bên liên quan nắm rõ thông tin tài chính về tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, thu nhập và chi phí của đơn vị, người sử dụng, đối tác trong việc đánh giá triển vọng của DN trong tương lai.

Bên cạnh việc hướng dẫn, trình bày nội dung của chủ đề, các giảng viên cũng đã giải đáp nhiều câu hỏi, vướng mắc và đưa ra nhiều tình huống, ví dụ cụ thể cho các học viên nắm rõ những vấn đề liên quan, và hạn chế những sai sót trong quá trình thực hiện quyết toán thuế hoặc lập BCTC.

Theo HTCAA, chương trình tập huấn lần này cũng được tính giờ cập nhật kiến thức cho các học viên có Chứng chỉ hành nghề Đại lý thuế theo quy định tại Điều 20 Thông tư 10/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Đức Mỹ