Tìm “thuốc đặc trị” vi phạm hóa đơn thuế

Nhiều DN “ma” thành lập chỉ nhằm mua bán hóa đơn.

Cơ quan Thuế chỉ in hóa đơn bán cho một số đối tượng đặc thù như các đơn vị sự nghiệp không sử dụng thường xuyên hóa đơn, cá nhân kinh doanh có nhu cầu mua hóa đơn lẻ… Nhưng cũng bắt đầu từ đây các kiểu gian lận liên quan đến hóa đơn có dịp bùng phát, “trăm hoa đua nở”.

Chia sẻ với phóng viên Báo Hải quan, một lãnh đạo ngành Thuế thừa nhận thực tế, trong kết quả truy thu hàng nghìn tỷ đồng tiền trốn thuế mỗi năm qua thanh tra, kiểm tra thuế những năm gần đây cho thấy một tỷ lệ không nhỏ xuất phát từ gian lận hóa đơn thông qua các hành vi như: Lập hoá đơn không đúng với thực tế của hoạt động mua bán; lập hoá đơn khống để trừ nợ; sử dụng hoá đơn quay vòng, hoá đơn chưa đăng ký phát hành để vận chuyển trên đường… nhằm hợp thức hóa chi phí hàng hóa, khấu trừ và hoàn thuế GTGT. Tuy nhiên, để đấu tranh đưa các DN vi phạm ra ánh sáng là quá khó khăn. Bởi trung bình mỗi vụ việc từ thanh tra thuế, đến cơ quan Công an điều tra cũng mất vài năm, có vụ lên tới 7, 8 năm mới hoàn thành. Các đối tượng thường lợi dụng những sơ hở của hệ thống pháp luật, lợi dụng sự quản lý yếu kém, sự tha hóa của một số cán bộ để thực hiện hành vi phạm tội.

Còn theo đánh giá của ngành Công an, mỗi năm Việt Nam xảy ra hơn 13.000 vụ tội phạm về kinh tế; trong đó tội phạm trốn thuế trong các DN chiếm gần 1.000 vụ (chiếm 7% vụ tội phạm về kinh tế), gây thiệt hại NSNN hàng chục nghìn tỷ đồng. Đặc biệt, hiện nay, sau thời gian tạm lắng, tội phạm buôn bán hoá đơn GTGT có dấu hiệu "hồi phục" gây khó khăn cho cơ quan quản lý Nhà nước.

Nếu trước đây, việc lập DN “ma” nhằm mua bán hóa đơn còn mang tính chất tự phát của một số cá nhân thì gần đây đã xuất hiện việc thành lập DN chuyên mua bán hóa đơn, thực hiện có sự câu kết của nhiều đối tượng ở nhiều địa phương.

Chẳng hạn như vụ án Nguyễn Văn Nhi cùng đồng phạm ở TP. Hồ Chí Minh phạm tội mua bán trái phép hóa đơn và trốn thuế. Không cần in hóa đơn giả, nhưng Nhi đã phù phép những chiếc hóa đơn thật để trục lợi bằng cách thành lập 10 công ty để mua hóa đơn với doanh số sau thuế hơn 4.000 tỷ đồng, tiền thuế GTGT của Nhà nước thiệt hại hơn 390 tỷ đồng; Tương tự tại TP. Cần Thơ, cơ quan Thuế cùng với cơ quan Công an đã phanh phui vụ án Nguyễn Văn Phui - Giám đốc Công ty TNHH MTV Hữu Tài (TP. Cần Thơ) mua khống 136 hóa đơn GTGT, với tổng doanh số hơn 44 tỷ đồng, tiền thuế GTGT là 4,439 tỷ đồng của 17 công ty có trụ sở ở TP. Hồ Chí Minh để hợp thức hóa khấu trừ đầu vào. Đồng thời, Nguyễn Văn Phui còn xuất bán 708 hóa đơn GTGT cho 109 công ty ở các tỉnh, thành phố, với tổng doanh số hơn 42,2 tỷ đồng, gây thiệt hại về thuế GTGT ước tính ban đầu là 11 tỷ đồng. Tại Quảng Ninh, Công an thành phố Uông Bí cũng đã lật tẩy trò thành lập công ty “ma” và “phù phép” hóa đơn tại Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Hằng Long do Trần Hoàng Long làm giám đốc. Từ năm 2006 đến 2009, công ty này đã mua 695 tờ hóa đơn GTGT của 43 công ty “ma” với tổng số tiền hàng hóa ghi trong hóa đơn là 125,19 tỷ đồng, tiền thuế GTGT là 8,52 tỷ đồng, để kê khai hàng hóa dịch vụ đầu vào và kê khai khấu trừ thuế GTGT...

Gần đây nhất, trong tháng 10- 2013, cơ quan tỉnh Kiên Giang đã khởi tố vụ án Trần Hữu Thọ và 6 đồng phạm để điều tra làm rõ hành vi thành lập 7 công ty và 4 hộ kinh doanh “ma” để thực hiện mua bán hóa đơn lòng vòng xuất khống hàng hóa, ước tính 1.100 tỷ đồng, chiếm đoạt 110 tỷ đồng tiền hoàn thuế GTGT.

Kẽ hở

Theo Đại tá Vũ Hồng Nam - Trưởng phòng Cảnh sát kinh tế - Công an TP. Hồ Chí Minh: Hiện nay, hình thức gian lận chiếm đoạt tiền hoàn thuế của Nhà nước; Mua bán hóa đơn để hợp thức hóa các khoản chi phí DN, “bôi trơn” tham nhũng… ngày càng tinh vi và có hệ thống xuất phát từ việc thành lập DN quá dễ dàng. Nhiều vụ án khi điều tra xác minh mới “té ngửa” đó là DN ảo, thực chất không hoạt động sản xuất, kinh doanh; văn phòng giao dịch thường đi thuê thời ngắn hạn; Giám đốc DN là Giám đốc thuê có hộ khẩu ở tỉnh, thành phố khác; hạn chế về trình độ học vấn, không am hiểu pháp luật. Thậm chí có trường hợp Giám đốc DN là đối tượng xe ôm, ba gác…

Còn theo phân tích của TS. Lê Xuân Trường - Học viện Tài chính, một trong những nguyên nhân khiến cho vi phạm về hóa đơn khó kiểm soát là do cơ quan Thuế gặp nhiều khó khăn trong công tác kiểm tra, đối chiếu hóa đơn để phát hiện gian lận. Tại một số quốc gia như Hàn Quốc, Trung Quốc, việc chống gian lận trong hoàn thuế GTGT bằng cơ chế kiểm tra chéo đối với các giao dịch hàng hóa có quy mô lớn và phân loại đối tượng nộp thuế. Theo đó hóa đơn bán hàng của những người nộp thuế sẽ được soát xét và đối chiếu thông qua hệ thống máy tính, nhằm phát hiện các sai sót, mâu thuẫn giữa doanh số mua vào và bán ra.

Mặc dù, tại Việt Nam đã quy định DN phải có thông báo phát hành hóa đơn gửi cho cơ quan Thuế và phải dán thông báo phát hành hóa đơn, hóa đơn mẫu tại trụ sở DN, song việc tuân thủ quy định chưa đầy đủ. Thêm vào đó, ngay cả khi DN có dán thông báo phát hành và mẫu hóa đơn tại trụ sở thì cũng khó đảm bảo đó không phải là hóa đơn giả. Trong khi đó, với số lượng hóa đơn phát hành vô cùng lớn của khoảng nửa triệu DN như hiện nay, nếu muốn kiểm tra tính chính xác, trung thực của các hóa đơn cơ quan Thuế vẫn phải sử dụng phương pháp đối chiếu hóa đơn thủ công thông qua hình thức gửi văn bản giữa các cơ quan Thuế để đối chiếu và thông báo thông tin thì khó phát hiện vi phạm.

Vấn đề đặt ra là cơ quan Thuế cần sớm hoàn thiện việc xây dựng cơ sở dữ liệu về người nộp thuế phục vụ cho việc quản lý rủi ro dựa trên các tiêu chí về thông tin dữ liệu về hồ sơ pháp lý của người nộp thuế, hồ sơ đăng ký lần đầu và hồ sơ đăng ký sửa đổi, bổ sung (nếu có); Thông tin dữ liệu về các hồ sơ khai thuế theo quy định của pháp luật thu; Thông tin dữ liệu về tình hình chấp hành pháp luật về thuế trong việc kê khai thuế, nộp tiền thuế, miễn giảm thuế, thanh tra, kiểm tra thuế...

Đây sẽ là công cụ nhằm kịp thời ngăn ngừa và xử lý các hành vi gian lận thuế nói chung và gian lận về hóa đơn nói riêng. Bên cạnh đó, cơ quan Thuế cũng cần tập trung thanh tra, kiểm tra các DN có rủi ro cao về thuế, các DN có rủi ro cao đã được hoàn thuế, DN sử dụng hóa đơn bất hợp pháp.

Thu Hằng