Facebook Twitter youtube Tiktok

HTCAA: tập huấn về quản trị rủi ro trong giao dịch liên kết và báo cáo tài chính trong quyết toán thuế

Đây là 2 chủ đề chính được các chuyên gia về thuế, kế toán, kiểm toán chia sẻ và đưa ra các giải pháp tại chương trình tập huấn, cập nhật kiến thức hành nghề đại lý thuế do Hội Tư vấn và Đại lý thuế TP Hồ Chí Minh (HTCAA) tổ chức trực tuyến cho các hội viên vào ngày 19/3. Chương trình lần này cũng được tính giờ cập nhật kiến thức cho các học viên có Chứng chỉ hành nghề Đại lý thuế theo quy định tại Điều 20 Thông tư số 10/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.
htcaa tap huan ve quan tri rui ro trong giao dich lien ket va bao cao tai chinh trong quyet toan thue

Quản trị rủi ro và tối ưu thuế trong giao dịch liên kết

Liên quan đến chủ đề này, ông Nguyễn Xuân Thành, chuyên gia thuế từ Chi cục Thuế Khu vực I (Cục Thuế TP Hà Nội trước đây) chia sẻ, trong bối cảnh hội nhập kinh tế ngày càng phát triển mạnh mẽ, dẫn đến giao dịch liên kết (GDLK) giữa các DN có quan hệ đặc thù ngày càng phổ biến thì việc quản trị rủi ro trong GDLK và tối ưu thuế trở thành bài toán cấp thiết đối với các DN. Cùng với đó là việc chính sách thuế tại Việt Nam luôn thay đổi, cập nhật để hoàn thiện, phù hợp với điều kiện thực tế và đảm bảo nguồn thu cho NSNN. Ông Thành cũng điểm qua các cột mốc quan trọng của hệ thống văn bản pháp lý đối với hoạt động GDLK như: Thông tư số 66/2010/TT-BTC (áp dụng từ 2010-2016), Nghị định số 20/2017/NĐ-CP (2017-2019) và hiện tại là Nghị định số 132/2020/NĐ-CP (2020-2024). Đặc biệt, tại Nghị định số 20/2025/NĐ-CP của Chính phủ có hiệu lực từ ngày 27/3/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế 2024 (có sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 132/2020/NĐ-CP) và mang đến những thay đổi quan trọng. Trong đó, quan hệ liên kết trong giao dịch vay vốn được xác định khi khoản vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu và chiếm trên 50% tổng nợ trung, dài hạn. Nghị định này cũng bổ sung trường hợp tổ chức tín dụng có quan hệ với công ty con hoặc công ty liên kết theo Luật Các tổ chức tín dụng 2024, nhằm tăng tính minh bạch và kiểm soát chặt chẽ hơn.

Về các dấu hiện nhận diện mối quan hệ liên kết, diễn giả cho biết, theo Nghị định số 132/2020/NĐ-CP, quan hệ liên kết bao gồm sở hữu vốn (DN nắm giữ ít nhất 25% vốn góp); kiểm soát, điều hành (trên 50% thành viên ban lãnh đạo do một bên chỉ định), có liên đến quan hệ gia đình (vợ chồng, cha mẹ, con cái…), và giao dịch vay, cho vay (≥ 10% vốn góp với cá nhân điều hành). Đồng thời, diễn giả cũng chỉ ra các trường hợp rủi ro trong GDLK như: DN thua lỗ kéo dài nhưng có giao dịch lớn với bên liên kết, hoặc lợi nhuận không tương xứng với chức năng và rủi ro gánh chịu. Một trường hợp khác là DN giao dịch với bên liên kết tại “thiên đường thuế” - nơi không thu thuế TNDN.

Tuy nhiên, để giảm thiểu tối đa rủi ro trong GDLK và mang lại hiệu quả, ông Thành đã đưa ra các giải pháp và khuyến nghị DN cần chủ động nhận diện rủi ro thông qua việc phân tích kỹ lưỡng tờ khai thuế TNDN và báo cáo tài chính, từ đó phát hiện các dấu hiệu bất thường trong giao dịch với bên liên kết. Cùng lúc, DN nên tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của Nghị định số 132/2020/NĐ-CP và Nghị định số 20/2025/NĐ-CP khi lập hồ sơ quốc gia, đảm bảo sử dụng dữ liệu so sánh hợp lệ, tránh mâu thuẫn và sai sót. Bên cạnh đó, DN cũng cần lựa chọn phương pháp xác định giá thị trường phù hợp, kiểm tra và điều chỉnh giá kịp thời dựa trên dữ liệu tin cậy để chứng minh tính minh bạch. Ngoài ra, DN cần nâng cao kỹ năng giải trình trong quá trình thanh kiểm tra, chuẩn bị đầy đủ tài liệu để làm rõ đặc điểm hoạt động, quan hệ liên kết và lý do lợi nhuận thấp, như biến động thị trường hay chi phí bản quyền, nhằm giảm thiểu rủi ro thuế và tăng cường sự tuân thủ. Qua đó, đảm bảo nguồn thu cho NSNN.

Tối ưu chi phí và giảm thiểu rủi ro trong liên kết Báo cáo tài chính và Quyết toán thuế

Nội dung này được ông Nguyễn Ngọc Tịnh, Phó Chủ tịch HTCAA, Tổng giám đốc Công ty CP Tư vấn và đại lý thuế TPM cho biết, trong bối cảnh quy định pháp luật về tài chính và thuế tại Việt Nam ngày càng chặt chẽ, việc kết nối giữa báo cáo tài chính (BCTC) và báo cáo quyết toán thuế không chỉ là yêu cầu bắt buộc mà còn là chìa khóa giúp DN tối ưu chi phí thuế, giúp DN giảm thiểu rủi ro và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Ông Tịnh cũng cho rằng, BCTC phải phản ánh trung thực tình hình tài chính, kinh doanh và luồng tiền của DN, trong khi, hồ sơ quyết toán thuế cần tuân thủ các quy định về thời hạn (chậm nhất 31/3) và được lưu trữ trong 10 năm. Chính sự không đồng nhất giữa hai loại báo cáo này thường là nguyên nhân dẫn đến rủi ro pháp lý và tài chính cho DN.

Nêu lên những đặc điểm về gian lận trong BCTC, ông Tịnh chia sẻ, theo định nghĩa của OECD, gian lận là hành vi cố ý nhằm thu lợi bất chính, biểu hiện qua các hình thức như xuyên tạc chứng từ, biển thủ tài sản, hoặc che giấu thông tin. Việc gian lận trong BCTC ngày càng gia tăng trên thế giới, đe dọa đến niềm tin của công chúng vào thông tin trên thị trường. Tại Việt Nam, các vụ gian lận BCTC của các công ty niêm yết đã gây ra tâm lý nghi ngờ cho các nhà đầu tư, ảnh hưởng tới hoạt động của thị trường vốn.

Bên cạnh đó, diễn giả cũng liệt kê các sai sót thường gặp trong lập và trình bày BCTC, từ việc phân loại sai tài sản/nợ, không lập dự phòng; áp dụng sai chuẩn mực kế toán. Đặc biệt, các lỗi liên quan đến thuế như ghi khống doanh thu, vốn ảo, không trích lập dự phòng phải thu khó đòi và hàng tồn kho có thể dẫn đến hậu quả nghiêm trọng khi cơ quan thuế thanh kiểm tra. Để tối ưu chi phí thuế, DN cần hiểu rõ sự khác biệt giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế, tránh thiên lệch kế toán theo mục đích thuế, và ghi nhận đúng thuế TNDN hoãn lại. Ngoài ra, ông Tịnh cũng lưu ý, việc ghi nhận doanh thu sai thời điểm, không đúng chuẩn mực kế toán, hay vốn hóa chi phí lãi vay không phù hợp thường gây ra chênh lệch giữa BCTC và tờ khai thuế.

Để tối ưu chi phí thuế và giảm thiểu rủi ro cho các DN, ông Tịnh cũng đề xuất một số giải pháp cụ thể như: DN cần thiết lập quy trình soát xét BCTC một cách hệ thống, bao gồm kiểm tra tính hợp lý của các khoản mục về tài sản, nợ phải trả, dự phòng, đảm bảo tuân thủ chuẩn mực kế toán và không thiên lệch theo mục đích thuế. DN nên đối chiếu kỹ lưỡng giữa BCTC và tờ khai thuế để phát hiện sớm các sai sót như: ghi nhận doanh thu sai thời điểm hay vốn hóa chi phí không đúng, từ đó điều chỉnh kịp thời trước khi nộp báo cáo. Đối với việc ngăn ngừa gian lận, cần tăng cường kiểm soát nội bộ, đặc biệt với các giao dịch công nợ, tiền mặt và hàng tồn kho…

Đối với các vấn đề phức tạp trong hợp đồng hợp tác kinh doanh, DN phải ghi nhận doanh thu và chi phí theo thỏa thuận, đồng thời, cử đại diện chịu trách nhiệm xuất hóa đơn và kê khai thuế TNDN thay cho các bên nếu phân chia lợi nhuận sau thuế. Ngoài ra, diễn giả cũng khuyến nghị DN cần tính toán và ghi nhận thuế TNDN hoãn lại chính xác cho các chênh lệch tạm thời về khấu hao, dự phòng, hay lãi vay bị khống chế (30%/EBITDA), nhằm phản ánh đúng nghĩa vụ thuế và tránh rủi ro khi thanh kiểm tra. Từ đó, góp phần mang lại hiệu quả trong hoạt động kinh doanh của DN.

Trong khuôn khổ thời gian tập huấn, các diễn giả cũng đưa ra nhiều ví dụ cụ thể, các trường hợp điển hình và giải đáp nhiều câu hỏi, vướng mắc nhằm giúp cho các học viên dễ dàng nắm bắt và có cách xử lý phù hợp. Qua đó, góp phần nâng cao kiến thức, kinh nghiệm của các học viên trong quá trình thực hiện công việc liên quan của công ty cũng như giải quyết những trường hợp cho các khách hàng của các đại lý thuế.

Đức Mỹ

Tin liên quan

Chính sách thuế khi cung cấp điện cho các nhà thầu xây dựng tại khu công nghiệp

Chính sách thuế khi cung cấp điện cho các nhà thầu xây dựng tại khu công nghiệp

Chi cục Thuế khu vực X (Thanh Hóa, Nghệ An) vừa có văn bản trả lời Công ty TNHH MTV Hóa chất Đức Giang Nghi Sơn liên quan đến chính sách thuế khi cung cấp điện cho các nhà thầu xây dựng tại khu công nghiệp.
Chấn chỉnh kỷ cương, tăng cường trách nhiệm, tạo môi trường kinh doanh thuận lợi cho doanh nghiệp

Chấn chỉnh kỷ cương, tăng cường trách nhiệm, tạo môi trường kinh doanh thuận lợi cho doanh nghiệp

Thủ tướng Chính phủ Phạm Minh Chính vừa ký Công điện số 63/CĐ-TTg ngày 12/5/2025 về việc chấn chỉnh kỷ cương, tăng cường trách nhiệm, khắc phục hạn chế, tạo lập môi trường đầu tư kinh doanh thuận lợi cho doanh nghiệp.
Hoàn thuế nộp thừa với mặt hàng ngô hạt và khô dầu đậu tương

Hoàn thuế nộp thừa với mặt hàng ngô hạt và khô dầu đậu tương

Hải quan cửa khẩu cảng Hòn Gai đã có các công văn trả lời doanh nghiệp hoàn số tiền thuế nộp thừa đối với mặt hàng ngô hạt, khô dầu đậu tương làm nguyên liệu sản xuất thức ăn chăn nuôi.
TP. Hồ Chí Minh: Gỡ vướng, tái cơ cấu doanh nghiệp Nhà nước

TP. Hồ Chí Minh: Gỡ vướng, tái cơ cấu doanh nghiệp Nhà nước

Ngày 16/5, Chủ tịch UBND TP. Hồ Chí Minh Nguyễn Văn Được đã chủ trì hội nghị tháo gỡ khó khăn vướng mắc cho 47 doanh nghiệp Nhà nước (DNNN) thuộc UBND TP. Hồ Chí Minh quản lý.
Công ty Fujikura Automotive bị tạm đình chỉ doanh nghiệp ưu tiên

Công ty Fujikura Automotive bị tạm đình chỉ doanh nghiệp ưu tiên

Ngày 14/5/2025, Cục trưởng Cục Hải quan ban hành Quyết định 529/QĐ-CHQ tạm đình chỉ áp dụng chế độ ưu tiên (doanh nghiệp ưu tiên-PV) đối với Công ty Fujikura Automotive Việt Nam (có địa chỉ tại KCN Hòa Cầm, quận Cẩm Lệ, TP Đà Nẵng).
"Không để Việt Nam thành nơi chuyển tải hàng hóa bất hợp pháp, lẩn tránh thuế"

"Không để Việt Nam thành nơi chuyển tải hàng hóa bất hợp pháp, lẩn tránh thuế"

Với quyết tâm không để Việt Nam trở thành nơi trung chuyển, chuyển tải hàng hóa bất hợp pháp để lẩn tránh thuế quan trong bối cảnh “chiến tranh thuế quan thương mại” đang diễn ra, Chi cục Hải quan khu vực II đã và đang triển khai nhiều giải pháp ngăn chặn hiệu quả.
Tăng thuế thuốc lá là lựa chọn để phát triển con người, phát triển quốc gia

Tăng thuế thuốc lá là lựa chọn để phát triển con người, phát triển quốc gia

Chuyên gia Đào Thế Sơn, Tổ chức Y tế cộng đồng toàn cầu (Vital Strategies) đã đưa ra góc nhìn về tác động của chính sách tăng thuế TTĐB với thuốc lá đối với sự phát triển bền vững của một quốc gia.
Lưu ý về ghi xuất xứ và ghi nhãn đối với hàng hóa xuất nhập khẩu

Lưu ý về ghi xuất xứ và ghi nhãn đối với hàng hóa xuất nhập khẩu

Việc ghi nhãn hàng hoá và ghi xuất xứ hàng hoá được thực hiện theo cơ sở pháp lý là Nghị định 43/2017/NĐ-CP ngày 14/4/2017, được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định số 111/2021/NĐ-CP ngày 9/12/2021.
Miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp thêm 5 năm: thiết thực hỗ trợ nông dân

Miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp thêm 5 năm: thiết thực hỗ trợ nông dân

Chính phủ đang đề xuất kéo dài miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp thêm 5 năm. Đây sẽ tiếp tục là hình thức hỗ trợ trực tiếp tới người nông dân, là nguồn đầu tư tài chính trực tiếp cho khu vực nông nghiệp, nông dân, nông thôn.
Chấm dứt lồng ghép chính sách ưu đãi thuế trong các luật chuyên ngành

Chấm dứt lồng ghép chính sách ưu đãi thuế trong các luật chuyên ngành

Làm rõ thêm một số nội dung của dự thảo Luật Thuế TNDN sửa đổi, Bộ trưởng Bộ Tài chính Nguyễn Văn Thắng cho biết, về nguyên tắc, các ưu đãi thuế chỉ nên được quy định trong các văn bản luật về thuế. Do vậy, cần phải chấm dứt việc lồng ghép chính sách ưu đãi thuế trong các luật chuyên ngành để đảm bảo tính tổng thể, nhất quán và dễ thực hiện.
Lưu ý về thủ tục hải quan đối với loại hình gia công chế xuất

Lưu ý về thủ tục hải quan đối với loại hình gia công chế xuất

Tại Hội nghị đối thoại với các hiệp hội doanh nghiệp năm 2025 (ngày 9/5/2025), đại diện Chi cục Hải quan khu vực IV đưa một số lưu ý với doanh nghiệp về thủ tục hải quan, trong đó có các nội dung liên quan đến lĩnh vực gia công, chế xuất, sản xuất xuất khẩu (SXXK). Đây là những loại hình phổ biến trên địa bàn quản lý của đơn vị.
Tăng thuế thuốc lá giúp cải thiện sức khỏe cộng đồng

Tăng thuế thuốc lá giúp cải thiện sức khỏe cộng đồng

Theo các chuyên gia y tế, việc tăng thuế TTĐB đối với thuốc lá là một trong những biện pháp hiệu quả nhất để giảm tỷ lệ hút, bảo vệ sức khỏe cộng đồng và tăng nguồn thu cho ngân sách.
Quy trình mới về kiểm tra, xác định xuất xứ hàng hóa xuất nhập khẩu

Quy trình mới về kiểm tra, xác định xuất xứ hàng hóa xuất nhập khẩu

Kiểm tra, xác định xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu trong quá trình làm thủ tục hải quan được thực hiện dựa trên nguyên tắc đánh giá rủi ro, theo chỉ dẫn phân luồng kiểm tra của Cục Hải quan và tuân thủ quy định.
Xem thêm
cong-ty-co-phan-thuong-mai-va-dau-tu-dai-phuc

Tin mới

Hải quan khu vực III triển khai tháng cao điểm chống buôn lậu, hàng giả

Hải quan khu vực III triển khai tháng cao điểm chống buôn lậu, hàng giả

Chủ động phát hiện, xử lý nghiêm các hành vi buôn lậu, gian lận thương mại, hàng giả, hàng nhái, hàng kém chất lượng, hàng không rõ nguồn gốc, xuất xứ.
Xuất khẩu rau quả sang Trung Quốc giảm mạnh

Xuất khẩu rau quả sang Trung Quốc giảm mạnh

4 tháng đầu năm 2025, kim ngạch xuất khẩu rau quả sang Trung Quốc chỉ đạt 777 triệu USD – mức sụt giảm lên tới 33% so với cùng kỳ năm ngoái.
Khởi tố vụ án trốn thuế trong kinh doanh thương mại điện tử tại TP Vũng Tàu

Khởi tố vụ án trốn thuế trong kinh doanh thương mại điện tử tại TP Vũng Tàu

Cơ quan công an đã khởi tố vụ án, khởi tố bị can L.T.A. Tuyết (TP Vũng Tàu, tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu) để điều tra về tội “Trốn thuế” và “Buôn lậu”
Nhu cầu tìm kiếm bất động sản tại Hưng Yên tăng vọt

Nhu cầu tìm kiếm bất động sản tại Hưng Yên tăng vọt

Bất động sản tại hai tỉnh phía Bắc gồm Hải Phòng và Hưng Yên nhận được sự quan tâm nhiều nhất trong tháng 4/2025.
Lĩnh vực "nóng" y tế triển khai cao điểm đấu tranh chống buôn lậu, hàng giả

Lĩnh vực "nóng" y tế triển khai cao điểm đấu tranh chống buôn lậu, hàng giả

Bộ trưởng Bộ Y tế lưu ý các đơn vị chuyên môn về việc ứng dụng công nghệ, nâng cao truyền thông, giúp người dân nhận diện sản phẩm thật, để giải quyết tận gốc vấn đề.
(INFOGRAPHICS): Cơ chế thuế dành cho doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh theo Nghị quyết số 198/QH15

(INFOGRAPHICS): Cơ chế thuế dành cho doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh theo Nghị quyết số 198/QH15

Quốc hội vừa ban hành Nghị quyết số 198/QH15 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân,đáng chú ý là yêu cầu cơ chế thuế đơn giản đối với các doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
(INFOGRAPHICS) Các trường hợp bắt buộc phải sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền

(INFOGRAPHICS) Các trường hợp bắt buộc phải sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền

Các trường hợp bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP của Chính phủ có hiệu lực từ 1/6/2025.
(INFOGRAPHICS): Cải cách thuế đối với hộ kinh doanh theo Nghị quyết 68-NQ/TW

(INFOGRAPHICS): Cải cách thuế đối với hộ kinh doanh theo Nghị quyết 68-NQ/TW

Một trong những nội dung đáng chú ý tại Nghị quyết số 68-NQ/TW về phát triển kinh tế tư nhân là xóa bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh...
(INFOGRAPHICS) Quy trình mới về kiểm tra, xác định xuất xứ hàng hóa xuất nhập khẩu

(INFOGRAPHICS) Quy trình mới về kiểm tra, xác định xuất xứ hàng hóa xuất nhập khẩu

Kiểm tra, xác định xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu trong quá trình làm thủ tục hải quan được thực hiện dựa trên nguyên tắc đánh giá rủi ro, theo chỉ dẫn phân luồng kiểm tra của Cục Hải quan và tuân thủ quy định.
(INFOGRAPHICS): Chế tài xử phạt hộ kinh doanh không thực hiện chuyển đổi áp dụng HĐĐT từ máy tính tiền

(INFOGRAPHICS): Chế tài xử phạt hộ kinh doanh không thực hiện chuyển đổi áp dụng HĐĐT từ máy tính tiền

Hộ kinh doanh đã được cơ quan thuế hỗ trợ và thông báo chuyển đổi và áp dụng HĐĐT từ máy tính tiền nhưng không thực hiện thì được xác định là hành vi vi phạm.
Phiên bản di động