Facebook Twitter youtube Tiktok

HTCAA: tập huấn về quản trị rủi ro trong giao dịch liên kết và báo cáo tài chính trong quyết toán thuế

Đây là 2 chủ đề chính được các chuyên gia về thuế, kế toán, kiểm toán chia sẻ và đưa ra các giải pháp tại chương trình tập huấn, cập nhật kiến thức hành nghề đại lý thuế do Hội Tư vấn và Đại lý thuế TP Hồ Chí Minh (HTCAA) tổ chức trực tuyến cho các hội viên vào ngày 19/3. Chương trình lần này cũng được tính giờ cập nhật kiến thức cho các học viên có Chứng chỉ hành nghề Đại lý thuế theo quy định tại Điều 20 Thông tư số 10/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.
htcaa tap huan ve quan tri rui ro trong giao dich lien ket va bao cao tai chinh trong quyet toan thue

Quản trị rủi ro và tối ưu thuế trong giao dịch liên kết

Liên quan đến chủ đề này, ông Nguyễn Xuân Thành, chuyên gia thuế từ Chi cục Thuế Khu vực I (Cục Thuế TP Hà Nội trước đây) chia sẻ, trong bối cảnh hội nhập kinh tế ngày càng phát triển mạnh mẽ, dẫn đến giao dịch liên kết (GDLK) giữa các DN có quan hệ đặc thù ngày càng phổ biến thì việc quản trị rủi ro trong GDLK và tối ưu thuế trở thành bài toán cấp thiết đối với các DN. Cùng với đó là việc chính sách thuế tại Việt Nam luôn thay đổi, cập nhật để hoàn thiện, phù hợp với điều kiện thực tế và đảm bảo nguồn thu cho NSNN. Ông Thành cũng điểm qua các cột mốc quan trọng của hệ thống văn bản pháp lý đối với hoạt động GDLK như: Thông tư số 66/2010/TT-BTC (áp dụng từ 2010-2016), Nghị định số 20/2017/NĐ-CP (2017-2019) và hiện tại là Nghị định số 132/2020/NĐ-CP (2020-2024). Đặc biệt, tại Nghị định số 20/2025/NĐ-CP của Chính phủ có hiệu lực từ ngày 27/3/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế 2024 (có sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 132/2020/NĐ-CP) và mang đến những thay đổi quan trọng. Trong đó, quan hệ liên kết trong giao dịch vay vốn được xác định khi khoản vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu và chiếm trên 50% tổng nợ trung, dài hạn. Nghị định này cũng bổ sung trường hợp tổ chức tín dụng có quan hệ với công ty con hoặc công ty liên kết theo Luật Các tổ chức tín dụng 2024, nhằm tăng tính minh bạch và kiểm soát chặt chẽ hơn.

Về các dấu hiện nhận diện mối quan hệ liên kết, diễn giả cho biết, theo Nghị định số 132/2020/NĐ-CP, quan hệ liên kết bao gồm sở hữu vốn (DN nắm giữ ít nhất 25% vốn góp); kiểm soát, điều hành (trên 50% thành viên ban lãnh đạo do một bên chỉ định), có liên đến quan hệ gia đình (vợ chồng, cha mẹ, con cái…), và giao dịch vay, cho vay (≥ 10% vốn góp với cá nhân điều hành). Đồng thời, diễn giả cũng chỉ ra các trường hợp rủi ro trong GDLK như: DN thua lỗ kéo dài nhưng có giao dịch lớn với bên liên kết, hoặc lợi nhuận không tương xứng với chức năng và rủi ro gánh chịu. Một trường hợp khác là DN giao dịch với bên liên kết tại “thiên đường thuế” - nơi không thu thuế TNDN.

Tuy nhiên, để giảm thiểu tối đa rủi ro trong GDLK và mang lại hiệu quả, ông Thành đã đưa ra các giải pháp và khuyến nghị DN cần chủ động nhận diện rủi ro thông qua việc phân tích kỹ lưỡng tờ khai thuế TNDN và báo cáo tài chính, từ đó phát hiện các dấu hiệu bất thường trong giao dịch với bên liên kết. Cùng lúc, DN nên tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của Nghị định số 132/2020/NĐ-CP và Nghị định số 20/2025/NĐ-CP khi lập hồ sơ quốc gia, đảm bảo sử dụng dữ liệu so sánh hợp lệ, tránh mâu thuẫn và sai sót. Bên cạnh đó, DN cũng cần lựa chọn phương pháp xác định giá thị trường phù hợp, kiểm tra và điều chỉnh giá kịp thời dựa trên dữ liệu tin cậy để chứng minh tính minh bạch. Ngoài ra, DN cần nâng cao kỹ năng giải trình trong quá trình thanh kiểm tra, chuẩn bị đầy đủ tài liệu để làm rõ đặc điểm hoạt động, quan hệ liên kết và lý do lợi nhuận thấp, như biến động thị trường hay chi phí bản quyền, nhằm giảm thiểu rủi ro thuế và tăng cường sự tuân thủ. Qua đó, đảm bảo nguồn thu cho NSNN.

Tối ưu chi phí và giảm thiểu rủi ro trong liên kết Báo cáo tài chính và Quyết toán thuế

Nội dung này được ông Nguyễn Ngọc Tịnh, Phó Chủ tịch HTCAA, Tổng giám đốc Công ty CP Tư vấn và đại lý thuế TPM cho biết, trong bối cảnh quy định pháp luật về tài chính và thuế tại Việt Nam ngày càng chặt chẽ, việc kết nối giữa báo cáo tài chính (BCTC) và báo cáo quyết toán thuế không chỉ là yêu cầu bắt buộc mà còn là chìa khóa giúp DN tối ưu chi phí thuế, giúp DN giảm thiểu rủi ro và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Ông Tịnh cũng cho rằng, BCTC phải phản ánh trung thực tình hình tài chính, kinh doanh và luồng tiền của DN, trong khi, hồ sơ quyết toán thuế cần tuân thủ các quy định về thời hạn (chậm nhất 31/3) và được lưu trữ trong 10 năm. Chính sự không đồng nhất giữa hai loại báo cáo này thường là nguyên nhân dẫn đến rủi ro pháp lý và tài chính cho DN.

Nêu lên những đặc điểm về gian lận trong BCTC, ông Tịnh chia sẻ, theo định nghĩa của OECD, gian lận là hành vi cố ý nhằm thu lợi bất chính, biểu hiện qua các hình thức như xuyên tạc chứng từ, biển thủ tài sản, hoặc che giấu thông tin. Việc gian lận trong BCTC ngày càng gia tăng trên thế giới, đe dọa đến niềm tin của công chúng vào thông tin trên thị trường. Tại Việt Nam, các vụ gian lận BCTC của các công ty niêm yết đã gây ra tâm lý nghi ngờ cho các nhà đầu tư, ảnh hưởng tới hoạt động của thị trường vốn.

Bên cạnh đó, diễn giả cũng liệt kê các sai sót thường gặp trong lập và trình bày BCTC, từ việc phân loại sai tài sản/nợ, không lập dự phòng; áp dụng sai chuẩn mực kế toán. Đặc biệt, các lỗi liên quan đến thuế như ghi khống doanh thu, vốn ảo, không trích lập dự phòng phải thu khó đòi và hàng tồn kho có thể dẫn đến hậu quả nghiêm trọng khi cơ quan thuế thanh kiểm tra. Để tối ưu chi phí thuế, DN cần hiểu rõ sự khác biệt giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế, tránh thiên lệch kế toán theo mục đích thuế, và ghi nhận đúng thuế TNDN hoãn lại. Ngoài ra, ông Tịnh cũng lưu ý, việc ghi nhận doanh thu sai thời điểm, không đúng chuẩn mực kế toán, hay vốn hóa chi phí lãi vay không phù hợp thường gây ra chênh lệch giữa BCTC và tờ khai thuế.

Để tối ưu chi phí thuế và giảm thiểu rủi ro cho các DN, ông Tịnh cũng đề xuất một số giải pháp cụ thể như: DN cần thiết lập quy trình soát xét BCTC một cách hệ thống, bao gồm kiểm tra tính hợp lý của các khoản mục về tài sản, nợ phải trả, dự phòng, đảm bảo tuân thủ chuẩn mực kế toán và không thiên lệch theo mục đích thuế. DN nên đối chiếu kỹ lưỡng giữa BCTC và tờ khai thuế để phát hiện sớm các sai sót như: ghi nhận doanh thu sai thời điểm hay vốn hóa chi phí không đúng, từ đó điều chỉnh kịp thời trước khi nộp báo cáo. Đối với việc ngăn ngừa gian lận, cần tăng cường kiểm soát nội bộ, đặc biệt với các giao dịch công nợ, tiền mặt và hàng tồn kho…

Đối với các vấn đề phức tạp trong hợp đồng hợp tác kinh doanh, DN phải ghi nhận doanh thu và chi phí theo thỏa thuận, đồng thời, cử đại diện chịu trách nhiệm xuất hóa đơn và kê khai thuế TNDN thay cho các bên nếu phân chia lợi nhuận sau thuế. Ngoài ra, diễn giả cũng khuyến nghị DN cần tính toán và ghi nhận thuế TNDN hoãn lại chính xác cho các chênh lệch tạm thời về khấu hao, dự phòng, hay lãi vay bị khống chế (30%/EBITDA), nhằm phản ánh đúng nghĩa vụ thuế và tránh rủi ro khi thanh kiểm tra. Từ đó, góp phần mang lại hiệu quả trong hoạt động kinh doanh của DN.

Trong khuôn khổ thời gian tập huấn, các diễn giả cũng đưa ra nhiều ví dụ cụ thể, các trường hợp điển hình và giải đáp nhiều câu hỏi, vướng mắc nhằm giúp cho các học viên dễ dàng nắm bắt và có cách xử lý phù hợp. Qua đó, góp phần nâng cao kiến thức, kinh nghiệm của các học viên trong quá trình thực hiện công việc liên quan của công ty cũng như giải quyết những trường hợp cho các khách hàng của các đại lý thuế.

Đức Mỹ

Tin liên quan

Đề xuất hoàn thiện cơ sở pháp lý về thời hạn xử lý nghĩa vụ tài chính đất đai

Đề xuất hoàn thiện cơ sở pháp lý về thời hạn xử lý nghĩa vụ tài chính đất đai

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến dự thảo sửa đổi, bổ sung Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, trong đó đáng chú ý là đề xuất quy định thời hạn xử lý hồ sơ nghĩa vụ tài chính về đất đai của cơ quan thuế là 7 ngày. Việc sửa đổi này nhằm bảo đảm tính khả thi, chất lượng trong xử lý hồ sơ, đồng thời phù hợp với các quy định mới tại Luật Đất đai 2024 và các nghị định hướng dẫn.
Hàng hóa phục vụ phát triển khoa học, công nghệ được miễn thuế nhập khẩu

Hàng hóa phục vụ phát triển khoa học, công nghệ được miễn thuế nhập khẩu

Chính phủ đã ban hành Nghị định 182/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 134/2016/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Thuế XK, thuế NK.
Quy định mới về kiểm tra, xác định trị giá hải quan

Quy định mới về kiểm tra, xác định trị giá hải quan

Chính phủ ban hành Nghị định 167/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 08/2015/NĐ-CP ngày 21/1/2015 của Chính phủ quy định chi tiết và biện pháp thi hành Luật Hải quan về thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan.
Thủ tục xuất nhập khẩu hàng hóa từ kho ngoại quan của doanh nghiệp chế xuất

Thủ tục xuất nhập khẩu hàng hóa từ kho ngoại quan của doanh nghiệp chế xuất

Cục Hải quan trả lời và hướng dẫn Công ty TNHH Nichias Việt Nam về thủ tục XNK hàng hóa từ kho ngoại quan cho DN chế xuất.
Giảm 50% mức thu của 46 loại phí, lệ phí

Giảm 50% mức thu của 46 loại phí, lệ phí

Có 46 khoản phí, lệ phí trong nhiều lĩnh vực được giảm 50% nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và người dân. Quy định này được áp dụng từ ngày 1/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026.
Thủ tục hải quan khi thay đổi địa chỉ theo đơn vị hành chính mới

Thủ tục hải quan khi thay đổi địa chỉ theo đơn vị hành chính mới

Cục Hải quan vừa có văn bản hướng dẫn các đơn vị thuộc Cục thực hiện thủ tục hải quan khi thay đổi địa chỉ theo phương án sắp xếp các đơn vị hành chính.
Khô dầu hạt cải là mặt hàng nhập khẩu có điều kiện

Khô dầu hạt cải là mặt hàng nhập khẩu có điều kiện

Theo quy định hiện hành, nguyên liệu sản xuất thức ăn chăn nuôi nhập khẩu thuộc Danh mục hàng hóa nhập khẩu theo giấy phép, điều kiện thuộc phạm vi quản lý của Bộ Nông nghiệp và phát triển nông thôn (nay là Bộ Nông nghiệp và Môi trường).
Quy định giao dịch điện tử đối với hàng XNK và phương tiện XNC, quá cảnh

Quy định giao dịch điện tử đối với hàng XNK và phương tiện XNC, quá cảnh

Bộ Tài chính vừa ban hành Thông tư 51/2025/TT-BTC quy định thủ tục về giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế đối với hàng hóa XNK, quá cảnh và phương tiện vận tải XNC, quá cảnh (gọi tắt là Thông tư 51).
Mở rộng diện ưu đãi thuế nhập khẩu để thúc đẩy doanh nghiệp phát triển khoa học công nghệ

Mở rộng diện ưu đãi thuế nhập khẩu để thúc đẩy doanh nghiệp phát triển khoa học công nghệ

Nhằm kịp thời hỗ trợ, tháo gỡ khó khăn cho DN NK hàng hóa, Bộ Tài chính đang lấy ý kiến góp ý với dự thảo sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 134/2016/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp thi hành Luật Thuế XK, thuế NK đã được sửa đổi, bổ sung một số điều tại Nghị định 18/2021/NĐ-CP của Chính phủ.
Những điểm mới cần lưu ý khi triển khai thực hiện quy định về xử lý vi phạm hành chính

Những điểm mới cần lưu ý khi triển khai thực hiện quy định về xử lý vi phạm hành chính

Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Xử lý vi phạm hành chính (VPHC) (sau đây gọi tắt là Luật số 88/2025/QH15) vừa được Quốc hội khóa XV, kỳ họp thứ 9 thông qua ngày 25/6/2025 và có hiệu lực thi hành kể từ ngày 1/7/2025. Để đảm bảo các quy định được thực thi hiệu quả, theo đại diện Ban Pháp chế (Cục Hải quan), Luật số 88/2025/QH15 có 11 điểm mới cần lưu ý khi triển khai thực hiện.
Hoá đơn trên 5 triệu đồng phải thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ thuế

Hoá đơn trên 5 triệu đồng phải thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ thuế

Cơ sở kinh doanh phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ 5 triệu đồng trở lên đã bao gồm thuế GTGT. Đây là một trong những nội dung quan trọng được cộng đồng kế toán và doanh nghiệp chờ đợi suốt thời gian vừa qua.
Máy móc, thiết bị của DN chế xuất không lưu giữ tại kho thuê ngoài

Máy móc, thiết bị của DN chế xuất không lưu giữ tại kho thuê ngoài

Theo quy định, máy móc, thiết bị của DN chế xuất không thuộc trường hợp được lưu trữ tại các kho thuê bên ngoài.
Hải quan triển khai thực hiện Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Xử lý vi phạm hành chính

Hải quan triển khai thực hiện Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Xử lý vi phạm hành chính

Cục Hải quan vừa có công văn đề nghị các chi cục hải quan khu vực, Chi cục Điều tra chống buôn lậu, Chi cục Kiểm tra sau thông quan triển khai Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Xử lý vi phạm hành chính (VPHC) kịp thời, đầy đủ, đúng quy định.
Xem thêm
cong-ty-co-phan-thuong-mai-va-dau-tu-dai-phuc
cong-ty-co-phan-dau-tu-va-phat-trien-lifetech

Tin mới

Hải quan khu vực XIV: Đảm bảo duy trì hoạt động thông suốt

Hải quan khu vực XIV: Đảm bảo duy trì hoạt động thông suốt

Câu chuyện sắp xếp, tinh gọn bộ máy là chủ đề đang được quan tâm rất nhiều. Tại các đơn vị hải quan cũng vậy, sau khi tinh gọn, đầu mối đã giảm đi đáng kể, như Chi cục Hải quan khu vực XIV hiện đang phụ trách 5 tỉnh Tây Nguyên.
Chống hàng giả hàng nhái: Phương thức thủ đoạn của các đối tượng ngày càng tinh vi

Chống hàng giả hàng nhái: Phương thức thủ đoạn của các đối tượng ngày càng tinh vi

Công an các đơn vị, địa phương đã khởi tố 124 vụ/297 bị can; xử lý hành chính 944 vụ/968 đối tượng, xử phạt gần 15 tỷ đồng, thu giữ hàng hóa vi phạm giá trị gần 64 tỷ đồng.
Viettel "bắt tay" OPPO: Thúc đẩy phổ cập 5G và trải nghiệm AI tại Việt Nam

Viettel "bắt tay" OPPO: Thúc đẩy phổ cập 5G và trải nghiệm AI tại Việt Nam

Ngày 3/7/2025, Tổng Công ty Viễn thông Viettel (Viettel Telecom) chính thức công bố hợp tác với OPPO ra mắt dòng smartphone OPPO Reno14 Series tại thị trường Việt Nam, đánh dấu bước đi mới trong lộ trình phổ cập 5G.
Hơn 95% hàng hóa Việt Nam hiện diện trong hệ thống phân phối hiện đại

Hơn 95% hàng hóa Việt Nam hiện diện trong hệ thống phân phối hiện đại

Với mẫu mã và chất lượng đảm bảo, hơn 95% hàng hóa của Việt Nam được hiện diện tại hệ thống phân phối hiện đại Central Retail Việt Nam
Truyền thông và thương hiệu: Nền móng niềm tin, đòn bẩy giúp doanh nghiệp tăng trưởng

Truyền thông và thương hiệu: Nền móng niềm tin, đòn bẩy giúp doanh nghiệp tăng trưởng

Mối tương quan giữa năng lực tài chính và hiện diện truyền thông đóng vai trò đặc biệt quan trọng trong việc thiết lập niềm tin và thu hút dòng vốn dài hạn.
(INFORGRAPHICS) - Cơ cấu tổ chức bộ máy mới của ngành Thuế từ ngày 1/7/2025

(INFORGRAPHICS) - Cơ cấu tổ chức bộ máy mới của ngành Thuế từ ngày 1/7/2025

Từ ngày 1/7/2025, cơ cấu tố chức mới của cơ quan thuế bao gồm 34 Thuế tỉnh, thành phố; 350 Thuế cơ sở đồng bộ với mô hình tổ chức chính quyền địa phương 2 cấp.
Bài 3: (LONGFORM): Phân cấp, phân quyền trong quản lý thuế: Tăng hiệu quả, giảm thủ tục vì người dân và doanh nghiệp

Bài 3: (LONGFORM): Phân cấp, phân quyền trong quản lý thuế: Tăng hiệu quả, giảm thủ tục vì người dân và doanh nghiệp

Đó là khẳng định của ông Nguyễn Văn Được, Tổng Giám đốc Công ty TNHH kế toán và tư vấn thuế Trọng Tín với phóng viên Tạp chí Kinh tế - Tài chính khi bàn về vấn đề phân cấp, phân quyền trong công tác quản lý thuế.
(INFOGRAPHICS): Kế hoạch hành động của Cục Thuế để phát triển kinh tế tư nhân

(INFOGRAPHICS): Kế hoạch hành động của Cục Thuế để phát triển kinh tế tư nhân

Triển khai thực hiện các Nghị quyết 68-NQ/TW của Bộ Chính trị, ngành Thuế đã xây dựng kế hoạch hành động để phát triển kinh tế tư nhân
(INFOGRAPHICS): Lưu ý khi làm thủ tục định danh điện tử cho doanh nghiệp, tổ chức

(INFOGRAPHICS): Lưu ý khi làm thủ tục định danh điện tử cho doanh nghiệp, tổ chức

Cơ quan thuế lưu ý một số nội dung nhằm tránh bị từ chối cấp tài khoản định danh điện tử tổ chức do dữ liệu không khớp với dữ liệu tại cơ quan thuế hoặc dữ liệu tại cơ quan đăng ký kinh doanh.
(INFOGRAPHICS): 7 chính sách thuế nổi bật có hiệu lực từ 1/7/2025

(INFOGRAPHICS): 7 chính sách thuế nổi bật có hiệu lực từ 1/7/2025

Từ 1/7, hệ thống chính sách thuế của Việt Nam sẽ bước vào một giai đoạn mới với hàng loạt quy định quan trọng có hiệu lực, tác động sâu rộng đến cả doanh nghiệp và người dân.
Phiên bản di động